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各區(qū)屬國企：

　　《深圳市羅湖區(qū)屬國有企業(yè)財務(wù)監(jiān)督管理規(guī)定》已經(jīng)區(qū)政府同意，現(xiàn)予以印發(fā)，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

　　深圳市羅湖區(qū)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理局    

　　2022年6月13日          

深圳市羅湖區(qū)屬國有企業(yè)財務(wù)監(jiān)督管理規(guī)定

第一章  總則

　　第一條  為維護(hù)國有資產(chǎn)出資人合法權(quán)益，完善國有企業(yè)的財務(wù)監(jiān)督管理制度，加強(qiáng)國有企業(yè)的財務(wù)監(jiān)督管理，根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章等規(guī)定，結(jié)合羅湖區(qū)實際，制定本規(guī)定。

　　第二條  本規(guī)定適用于直管企業(yè)、所屬企業(yè)(以下統(tǒng)稱“國有企業(yè)”)的財務(wù)行為。

　　第三條  區(qū)國資局是國有企業(yè)的監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，履行下列監(jiān)管職責(zé)：

　?。ㄒ唬┍O(jiān)督指導(dǎo)國有企業(yè)財務(wù)管理活動；

　　（二）編制企業(yè)國有資本經(jīng)營預(yù)算草案、調(diào)整方案,統(tǒng)籌國有資產(chǎn)、資本收益收繳工作；

　　（三）審批國有企業(yè)年度預(yù)算草案；

　?。ㄋ模┪韶攧?wù)總監(jiān)、外部董事、監(jiān)事對直管企業(yè)財務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督管理；

　　（五）組織開展國有企業(yè)年度決算和審計工作；

　?。┫蛑惫芷髽I(yè)下達(dá)年度經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)，對直管企業(yè)的年度經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行考核；

　?。ㄆ撸┓?、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定及區(qū)政府賦予的其他職責(zé)。

　　第四條  直管企業(yè)是國有企業(yè)財務(wù)行為的實施主體及直接責(zé)任人，履行下列監(jiān)管職責(zé)：

　?。ㄒ唬┲贫ū酒髽I(yè)財務(wù)管理制度并規(guī)范執(zhí)行；

　　（二）編制本企業(yè)及其所屬企業(yè)的年度預(yù)算草案；

　　（三）監(jiān)督檢查、規(guī)范所屬企業(yè)的財務(wù)管理活動；

　?。ㄋ模┦占治霰酒髽I(yè)及其所屬企業(yè)財務(wù)、資產(chǎn)收益及支出、投融資及擔(dān)保、資產(chǎn)處置、資產(chǎn)變動等情況，并向區(qū)國資局報告；

　?。ㄎ澹λ鶎倨髽I(yè)下達(dá)年度經(jīng)營指標(biāo)，并對所屬企業(yè)的年度經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行考核；

　?。﹨^(qū)國資局賦予的其他職責(zé)。

第二章  國有企業(yè)全面預(yù)算管理

　　第五條  國有企業(yè)全面預(yù)算是在國有企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的指引下，在對未來環(huán)境預(yù)測的基礎(chǔ)上，以貨幣或其他計量形式反映國有企業(yè)預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營、投資決策、資本運(yùn)作等活動的具體計劃安排。業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算和財務(wù)預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。

　　第六條  國有企業(yè)年度預(yù)算草案由年度預(yù)算報表、年度預(yù)算編制說明及其他相關(guān)材料構(gòu)成。

　　年度預(yù)算編制說明的內(nèi)容主要包括：

　　（一）國有企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的制定；

　?。ǘ┖暧^經(jīng)濟(jì)形勢、行業(yè)發(fā)展趨勢；

　?。ㄈ╊A(yù)算編制工作的組織；

　?。ㄋ模╊A(yù)算年度內(nèi)主要預(yù)算指標(biāo)的分析；

　?。ㄎ澹╊A(yù)算編制基礎(chǔ)、基本假設(shè)及采用的重要會計政策說明；

　?。╊A(yù)算執(zhí)行保障措施及可能影響預(yù)算指標(biāo)事項的說明。

　　第七條  國有企業(yè)年度預(yù)算編制程序如下：

　?。ㄒ唬└鶕?jù)區(qū)國資局的國有企業(yè)年度預(yù)算編制工作安排，直管企業(yè)應(yīng)將國有企業(yè)下一年度經(jīng)營目標(biāo)分解下達(dá)到所屬企業(yè)，并組織所屬企業(yè)編制下一年度預(yù)算草案；

　?。ǘ┲惫芷髽I(yè)對所屬企業(yè)的年度預(yù)算草案進(jìn)行審核匯總，并按照區(qū)國資局統(tǒng)一的報表格式和編制要求，報送區(qū)國資局。區(qū)國資局對年度預(yù)算草案進(jìn)行初審，并與直管企業(yè)交換預(yù)算審核意見，對于需要調(diào)整的，直管企業(yè)根據(jù)反饋意見及時修改；

　?。ㄈ┲惫芷髽I(yè)應(yīng)將修改后的年度預(yù)算草案報送區(qū)國資局最終審批。年度預(yù)算草案需經(jīng)企業(yè)法定代表人、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)負(fù)責(zé)人和有關(guān)負(fù)責(zé)人簽名，并加蓋企業(yè)公章。財務(wù)總監(jiān)應(yīng)就國有企業(yè)年度預(yù)算草案出具獨立審核意見。

　　第八條  經(jīng)區(qū)國資局審批通過的年度預(yù)算案，不得隨意調(diào)整。

　　預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)以下情況之一的，直管企業(yè)可以在每年9月底前申請調(diào)整，經(jīng)區(qū)國資局審批后執(zhí)行：

　?。ㄒ唬┏霈F(xiàn)自然災(zāi)害等不可抗力因素；

　?。ǘ﹪医?jīng)濟(jì)政策發(fā)生重大調(diào)整，對國有企業(yè)經(jīng)營活動造成重大影響的；

　?。ㄈ﹪衅髽I(yè)發(fā)生分立、合并等重大資產(chǎn)重組行為；

　?。ㄋ模﹨^(qū)政府臨時指定直管企業(yè)承擔(dān)的投資項目；

　?。ㄎ澹┢渌枰{(diào)整的情形。

　　第九條  區(qū)國資局定期對直管企業(yè)上一年度預(yù)算工作進(jìn)行考核，考核結(jié)果作為直管企業(yè)主要負(fù)責(zé)人年度績效考核及企業(yè)下一年度預(yù)算編制的依據(jù)。

第三章  國有資本經(jīng)營預(yù)算管理

　　第十條  區(qū)國資局負(fù)責(zé)編制國有資本經(jīng)營預(yù)算草案，編制程序如下：

　?。ㄒ唬└鶕?jù)區(qū)財政局下發(fā)的編制國有資本經(jīng)營預(yù)算的有關(guān)要求，組織國有資本經(jīng)營預(yù)算草案的編制工作；

　　（二）國有資本經(jīng)營預(yù)算草案作為區(qū)政府預(yù)算的組成部分，按法定程序經(jīng)區(qū)人大審議后執(zhí)行。

　　第十一條 國有資本經(jīng)營預(yù)算收入是指國有企業(yè)上交、納入國有資本經(jīng)營預(yù)算管理的國有資本收益，主要包括：

　?。ㄒ唬├麧櫴杖?，即國有獨資公司、國有獨資企業(yè)按規(guī)定應(yīng)當(dāng)上交國家的稅后利潤；

　?。ǘ┕衫?、股息收入，即國有全資、控股、參股企業(yè)國有股權(quán)（股份）享有的股利和股息；

　　（三）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，即國有產(chǎn)權(quán)（含國有股份）轉(zhuǎn)讓取得的收入；

　?。ㄋ模┣逅闶杖?，即國有獨資公司、國有獨資企業(yè)清算收入（扣除清算費用）和國有全資、控股、參股企業(yè)國有股權(quán)（股份）分享的清算收入（扣除清算費用）；

　?。ㄎ澹┢渌麌匈Y本經(jīng)營收入。

　　第十二條 國有獨資公司、國有獨資企業(yè)上繳利潤比例原則上不得低于當(dāng)年度企業(yè)凈利潤的30%。

　　前款所稱企業(yè)凈利潤，是指按合并會計報表計算的企業(yè)利潤總額（不含因資產(chǎn)公允價值變動及權(quán)益法核算形成的計入當(dāng)期損益的利得或損失），扣除所得稅和少數(shù)股東損益后的凈利潤。

　　第十三條 國有獨資企業(yè)、國有獨資公司每年應(yīng)繳利潤必須在次年6月末前繳清。

　　第十四條 國有資本經(jīng)營預(yù)算支出范圍主要包括：

　　（一）資本性支出。包括新設(shè)企業(yè)的注冊資本金投入、現(xiàn)有企業(yè)增加注冊資本金、購買企業(yè)股權(quán)及其他資本性支出等；

　　（二）企業(yè)改革成本支出。包括發(fā)放安置補(bǔ)償金、支付欠繳的社會保險費、支付所欠工資、其他資金支持等；

　?。ㄈ?其他支出。包括區(qū)政府統(tǒng)籌安排的各項支出、國有資產(chǎn)監(jiān)管費支出等。

　　第十五條 本規(guī)定所稱國有資產(chǎn)監(jiān)管費，是指區(qū)國資局為履行國有資產(chǎn)監(jiān)管職能，在行政辦公經(jīng)費以外發(fā)生的費用。具體包括以下支出項目：

　?。ㄒ唬徲嬞M用；

　?。ǘ┢髽I(yè)經(jīng)營者獎勵費用；

　?。ㄈ┵Y產(chǎn)評估費用；

　?。ㄋ模┣瀹a(chǎn)核資費用；

　?。ㄎ澹┩顿Y項目前期費用；

　?。┰V訟及律師代理費用；

　?。ㄆ撸┳稍冾檰柗?wù)費用；

　?。ò耍┱n題調(diào)研和培訓(xùn)費用；

　?。ň牛┬畔⒒ㄔO(shè)費用；

　?。ㄊ┢渌M用。

第四章  國有企業(yè)財務(wù)管理

　　第十六條 直管企業(yè)應(yīng)當(dāng)在每月10日前，將本企業(yè)及其所屬企業(yè)的財務(wù)報表（含合并財務(wù)報表），由法定代表人簽名，并加蓋企業(yè)公章后，報送區(qū)國資局。

　　第十七條 區(qū)國資局負(fù)責(zé)統(tǒng)籌國有企業(yè)年度審計和專項審計工作，組織選聘會計師事務(wù)所。專項審計可交由直管企業(yè)組織實施。

　　第十八條 國有企業(yè)不得干預(yù)正常審計工作，應(yīng)當(dāng)為審計工作提供必要的工作條件，對所提供的會計記錄和財務(wù)數(shù)據(jù)等資料的真實性、合法性和完整性負(fù)責(zé)。 

　　第十九條 審計結(jié)果運(yùn)用：

　?。ㄒ唬﹨^(qū)國資局依據(jù)審計結(jié)果對直管企業(yè)主要負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核；

　?。ǘ┲惫芷髽I(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)制度、規(guī)范、準(zhǔn)則，對審計報告中提出的意見建議及時采取整改措施，按照規(guī)定完成有關(guān)整改工作。直管企業(yè)的主要負(fù)責(zé)人作為審計整改第一責(zé)任人，應(yīng)當(dāng)及時將審計整改工作情況報告區(qū)國資局。

　　第二十條 國有企業(yè)固定資產(chǎn)處置事項（不含房屋、建筑物及其附著物的產(chǎn)權(quán)變動）審批權(quán)限和程序如下：

　?。ㄒ唬┵~面原值（按國有股權(quán)所占份額計，下同）100萬元以下的，由直管企業(yè)審批；

　　（二）賬面原值100萬元以上、500萬元以下的，由直管企業(yè)審核后，報區(qū)國資局審批；

　　（三）賬面原值500萬元以上的，由直管企業(yè)提出方案，經(jīng)區(qū)國資局審核后，報區(qū)國有企業(yè)改革發(fā)展領(lǐng)導(dǎo)小組（下稱領(lǐng)導(dǎo)小組）審議。

　　第二十一條 資產(chǎn)損失是指國有企業(yè)由于各種原因造成的財產(chǎn)、債權(quán)及其他經(jīng)濟(jì)權(quán)利的損失，包括壞賬損失、存貨損失、投資損失、固定資產(chǎn)損失、在建工程和工程物資損失、其他資產(chǎn)損失等。

　　第二十二條 國有企業(yè)的資產(chǎn)損失核銷，應(yīng)當(dāng)按照下列權(quán)限和程序?qū)徟?/p>

　?。ㄒ唬﹩喂P凈資產(chǎn)損失在500萬元以下的，由直管企業(yè)審批，報區(qū)國資局備案；

　?。ǘ﹩喂P凈資產(chǎn)損失在500萬元以上、1000萬元以下的，由直管企業(yè)提出申請，報區(qū)國資局審批；

　　（三）單筆凈資產(chǎn)損失在1000萬元以上的，由直管企業(yè)提出申請，經(jīng)區(qū)國資局審核后，報領(lǐng)導(dǎo)小組審議。

　　第二十三條 資產(chǎn)損失核銷申請，應(yīng)當(dāng)說明資產(chǎn)損失原因和清理、追索及責(zé)任追究等工作情況，并逐筆逐項提供符合規(guī)定的證據(jù)。

　　第二十四條 國有企業(yè)應(yīng)組織力量采取有效措施對計提減值準(zhǔn)備資產(chǎn)進(jìn)行清理和追索，定期進(jìn)行復(fù)查。

　　第二十五條 直管企業(yè)應(yīng)當(dāng)聘請有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對企業(yè)資產(chǎn)損失核銷情況進(jìn)行專項審計，擔(dān)任企業(yè)財務(wù)決算審計的會計師事務(wù)所不得承擔(dān)專項審計工作。

　　第二十六條 直管企業(yè)每年應(yīng)當(dāng)對本企業(yè)及其所屬企業(yè)本年度發(fā)生的資產(chǎn)損失核銷處理情況進(jìn)行匯總、分析，于年度結(jié)束后三個月內(nèi)向區(qū)國資局提交專題報告。

　　第二十七條 國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對已核銷資產(chǎn)的檔案管理，做到“賬銷案存”，防止有關(guān)責(zé)任線索滅失。申請核銷的國有企業(yè)關(guān)閉或注銷的，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)資料移交上級產(chǎn)權(quán)單位保管。

　　第二十八條 國有企業(yè)為完成中央、省、市、區(qū)交給的定點扶貧和對口支援任務(wù)的捐贈，經(jīng)企業(yè)黨組織研究，并完成內(nèi)部決策程序后，依法依規(guī)實施，并建立專項臺賬。

　　國有企業(yè)在完成中央、省、市、區(qū)交給的定點扶貧和對口支援任務(wù)以外的捐贈單筆金額（價值）20萬元以下的，由直管企業(yè)審批，報區(qū)國資局備案；捐贈單筆金額（價值）20萬元以上的，由直管企業(yè)審核后，報區(qū)國資局審批。

第五章  監(jiān)督和責(zé)任追究

　　第二十九條 企業(yè)拒絕提供財務(wù)數(shù)據(jù)、相關(guān)文件等資料，或提供虛假資料，影響和妨礙正常審計工作；或企業(yè)對年審發(fā)現(xiàn)問題未按規(guī)定進(jìn)行整改的，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)及時向區(qū)國資局反映情況。經(jīng)調(diào)查核實，情況屬實的，按規(guī)定追究企業(yè)有關(guān)人員的責(zé)任。

　　第三十條 國有企業(yè)人員在財務(wù)管理中利用職務(wù)之便，存在收受賄賂、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守等違法違紀(jì)行為的，根據(jù)有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

　　第三十一條 會計師事務(wù)所及簽字注冊會計師，違反《中華人民共和國注冊會計師法》等法律法規(guī)，或與國有企業(yè)及相關(guān)人員串通，弄虛作假，出具不實或虛假內(nèi)容審計結(jié)果的，區(qū)國資局將有關(guān)情況通報行業(yè)主管部門、證券監(jiān)管部門，并建議對其依法予以處罰。

第六章  附則

　　第三十二條 本規(guī)定所稱“以上”含本數(shù)，“以下”不含本數(shù)；金額幣別為人民幣。

　　第三十三條 本規(guī)定由區(qū)國資局負(fù)責(zé)解釋。本規(guī)定未盡事宜，按照國家、省、市有關(guān)規(guī)定辦理。

　　本規(guī)定自2022年6月27日起施行，有效期5年。