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——2023年11月16日在區(qū)八屆人大常委會第二十三次會議上

　區(qū)人大常委會：

　　受區(qū)政府委托，現(xiàn)報告2022年度區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

　　按照區(qū)委、區(qū)政府工作部署，區(qū)審計局依法審計了羅湖區(qū)2022年度本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況，重點審計了財政管理、部門預(yù)算執(zhí)行、政策落實和重點專項、國有資產(chǎn)、政府投資等五個方面內(nèi)容，取得較好成效。審計結(jié)果表明，2022年，全區(qū)各部門、單位堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的二十大精神，深入貫徹習近平總書記對廣東、深圳系列重要講話和重要指示批示精神，堅持穩(wěn)字當頭、穩(wěn)中求進，立足新發(fā)展階段，完整、準確、全面貫徹新發(fā)展理念，圍繞區(qū)委、區(qū)政府重點工作部署，認真執(zhí)行區(qū)八屆人大二次會議批準的財政預(yù)算，統(tǒng)籌推進防疫情、穩(wěn)增長、惠民生、保安全等各項工作，較好完成各項目標任務(wù)。

　　——經(jīng)濟發(fā)展穩(wěn)中向好，營商環(huán)境持續(xù)優(yōu)化。全年地區(qū)生產(chǎn)總值2630.20億元，金融業(yè)增加值近千億元，現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)增量持續(xù)，產(chǎn)業(yè)發(fā)展能級不斷提升。推進營商環(huán)境創(chuàng)新試點城區(qū)建設(shè)和現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，全市率先出臺行動綱要，制定2022版“1＋3＋N”產(chǎn)業(yè)政策體系，投入產(chǎn)業(yè)扶持資金7.3億元。啟動10大重點片區(qū)、167個重大項目建設(shè)，完成深港深度融合發(fā)展規(guī)劃，“一主兩區(qū)三帶”建設(shè)全面提速。

　　——積極財政政策加力提效，重點領(lǐng)域保障有力。認真落實減稅降費政策，全年累計新增減稅降費25.95億元。全年一般公共預(yù)算支出完成205.17億元、增長12%，持續(xù)壓減非重點、非剛性及一般性支出，支持穩(wěn)住經(jīng)濟大盤。積極爭取重大項目上級補助資金43.99億元，發(fā)行專項債券25.35億元，有效增投資、穩(wěn)增長。精準實施一攬子穩(wěn)增長政策、助企紓困“十條”措施，加大政府采購支持中小企業(yè)力度，推動惠企利民落到實處。

　　——民生投入持續(xù)加大，民生福祉持續(xù)改善。全年九大類民生支出完成163.05億元，占財政支出比重近八成。堅持教育優(yōu)先發(fā)展戰(zhàn)略，建成中小學、幼兒園12所，新增學位供給10155個。積極打造“健康羅湖”，持續(xù)深化羅湖醫(yī)改，支持公立醫(yī)院基本建設(shè)和大型醫(yī)療設(shè)備購置，啟動5個重大項目規(guī)劃建設(shè)。完善住房保障體系，開展226個老舊小區(qū)及城中村“瓶改管”工作，建設(shè)籌集公共住房6111套，著力改善存量住房居住環(huán)境。

　　——堅持深入推進整改，整改成效不斷提升。區(qū)政府高度重視區(qū)人大常委會審議意見和工作要求，對2021年度審計工作報告反映問題的整改情況，已向區(qū)八屆人大常委會第十七次會議作報告。2021年度審計工作報告反映的59個問題中55個問題已完成整改，相關(guān)部門及單位通過上繳資金、加快資金支出進度、歸還原資金渠道、規(guī)范資金賬務(wù)管理等方式整改金額合計6.35億元，制定并完善相關(guān)規(guī)章制度15項，整改完成率93.22%。

　　一、財政管理審計情況

　　本年度審計了區(qū)本級財政預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財政收支情況。區(qū)財政局提供的預(yù)算、預(yù)算調(diào)整方案及決算報表顯示，2022年區(qū)級一般公共預(yù)算收入總量222.53億元、支出總量218.69億元；政府性基金預(yù)算收入總量58.13億元、支出總量51.68億元；國有資本經(jīng)營預(yù)算收入總量1,022萬元、支出總量926萬元。羅湖區(qū)2022年本級預(yù)決算情況見下表。

羅湖區(qū)2022年度本級預(yù)決算情況表

 單位：萬元

　　從審計情況看，區(qū)財政局等有關(guān)單位持續(xù)深化財政預(yù)算管理改革，順利完成年度工作任務(wù)，財政運行總體平穩(wěn)，本級預(yù)算執(zhí)行和財政管理情況總體較好。發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

　?。ㄒ唬┴斦Y金管理及清理盤活方面

　　1.非稅收入滯留專戶。截至2022年底，羅湖區(qū)非稅收入專戶余額651.10萬元，滯留非稅專戶均超過1年，區(qū)財政局未及時繳入國庫。審計指出問題后，區(qū)財政局已全額上繳余額。

　　2.應(yīng)繳疫苗款未及時上繳財政。2022年底前，我區(qū)非免疫規(guī)劃疫苗（第二類疫苗）購置經(jīng)費納入預(yù)算管理。審計發(fā)現(xiàn)，區(qū)疾控中心未及時督促48個接種單位將2022年底前形成的疫苗款項作為非稅收入上繳財政，涉及應(yīng)繳疫苗款1.13億元。

　　3.應(yīng)繳財政款、項目結(jié)余資金未及時清理。截至2022年底，13個單位存在掛賬1年以上的應(yīng)繳財政款、項目結(jié)余資金未及時清理，涉及金額1,341.37萬元。如，存在追回的多付工程款、退回合同款、星光老年之家結(jié)余經(jīng)費、利息收入和違約金等未及時上繳財政。

　?。ǘ┴斦A(yù)算編制執(zhí)行及決算方面

　　1.未將土地出讓支出全額納入政府性基金預(yù)算管理。2022年，部分征地和拆遷補償?shù)壬婕巴恋爻鲎屩С龅捻椖客ㄟ^一般公共預(yù)算安排，未納入政府性基金預(yù)算管理，涉及2個國土基金項目，預(yù)算資金1,838.92萬元，實際支出1,832.17萬元。

　　2.上級轉(zhuǎn)移支付預(yù)算編制不完整。區(qū)財政局未將市財政局提前下達的2022年殘疾人就業(yè)保障金預(yù)算7,591萬元編入羅湖區(qū)2022年上級轉(zhuǎn)移支付預(yù)算，預(yù)算編制不完整。

　　3.政府收支分類科目使用不規(guī)范，影響預(yù)決算的準確性。一是6個上級轉(zhuǎn)移支付預(yù)算項目未按市下達文件規(guī)定使用支出功能科目，指標金額合計1,548萬元。二是15個本級預(yù)算項目未按實際用途使用支出功能科目，指標金額合計1.12億元。

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　　1.部分新增專項債券資金用于未開工且當年不具備開工條件的項目。2022年涉及區(qū)城管和綜合執(zhí)法局2個項目，專項債券資金總額2,345.33萬元，未及時形成實物工作量。

　　2.個別專項債券資金支付時未達合同條件。區(qū)水務(wù)局在承包人未提交預(yù)付款保函的情況下，使用專項債券資金支付某工程項目預(yù)付款95.09萬元，未達合同約定的付款條件。

　　二、部門預(yù)算執(zhí)行審計情況

　　本年度對羅湖區(qū)58個一級預(yù)算部門2022年度有關(guān)電子數(shù)據(jù)進行大數(shù)據(jù)分析全覆蓋，對部分單位開展現(xiàn)場重點審計。從審計情況看，各相關(guān)預(yù)算單位基本遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，加強預(yù)算績效管理，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

　?。ㄒ唬﹥?nèi)部控制管理方面

　　1.個別單位采購管理制度不完善。2家單位未在自行采購管理制度中明確不同實施方式的項目情形和采購程序。審計發(fā)現(xiàn)1家單位10個20萬以上的非應(yīng)急搶險類采購項目采取線下直接委托的方式確定供應(yīng)商。

　　2.重大經(jīng)濟事項決策程序不規(guī)范。2家單位1個重大經(jīng)濟事項未經(jīng)黨組會議集體研究決策，3項重大經(jīng)費支出項目先實施后經(jīng)黨組會議決策，合同金額合計73.29萬元。

　　（二）預(yù)算執(zhí)行及財務(wù)管理方面

　　1.預(yù)算管理不夠嚴格。一是1家下屬單位賬上列支了應(yīng)由上級部門承擔的部分場地裝修及辦公用品購置費用，涉及金額19.47萬元。二是1家單位將預(yù)算準備金用于公用經(jīng)費支出，涉及金額27.66萬元。

　　2.財務(wù)管理不夠規(guī)范。一是1家單位將應(yīng)抵消的中醫(yī)扶持發(fā)展基金作為應(yīng)收水電費核算，在電費科目沖減33.97萬元。二是1家單位4名全科醫(yī)師在合同期內(nèi)離職時未退回生活補助款、1名職工在服務(wù)期內(nèi)調(diào)離時未按約定繳納培訓(xùn)補償費。

　　3.往來款項未及時清理。一是9家單位存在預(yù)算單位間掛賬3年以上，涉及金額642.24萬元，其中部分款項存在較大清理困難。二是2家單位在資產(chǎn)已入賬或驗收使用的情況下，未及時核銷應(yīng)收或預(yù)付賬款，涉及金額1,013.03萬元。三是1家單位使用單位歷年結(jié)余資金支出34.15萬元，無預(yù)算支出形成其他應(yīng)收款掛賬且未及時清理。

　?。ㄈ┱少徆芾矸矫?/p>

　　1.個別供應(yīng)商資格審核不嚴格。2家單位在相關(guān)供應(yīng)商登記注冊之前就與其發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來，涉及金額18.48萬元，不利于履約風險控制。

　　2.部分采購程序執(zhí)行不規(guī)范。1家單位7項合同未在成交通知書發(fā)出之日起10日內(nèi)簽訂合同，合同金額合計105.67萬元；1家單位6項課題項目存在采購評標過程資料缺失或會議記錄不規(guī)范，未真實、完整反映自行采購決策過程。

　　3.個別合同履約監(jiān)管不到位。1家單位委托第三方開展專家?guī)烊粘９芾砉ぷ?，未按合同約定按月對服務(wù)商進行考核且未對服務(wù)成果進行驗收，合同金額49.24萬元。

　?。ㄋ模┎块T工作執(zhí)行方面

　　1.垃圾分類服務(wù)監(jiān)管執(zhí)行不到位。1家單位2022年聘請第三方開展兩棟寫字樓的垃圾分類試點工作，審計檢查發(fā)現(xiàn)，未嚴格按合同約定落實垃圾分類服務(wù)，合同金額49.30萬元。

　　2.安全生產(chǎn)監(jiān)督檢查工作執(zhí)行不到位。1家單位2022年安全生產(chǎn)監(jiān)督檢查工作中，部分項目未按年度工作計劃重點及內(nèi)容進行檢查，且只檢查1項內(nèi)容。

　　三、政策落實和重點專項審計情況

　　本年度審計了2018-2020年城中村綜合整治方面的政策措施落實情況，以及2022年醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)、創(chuàng)新型產(chǎn)業(yè)用房管理、2020—2021年水務(wù)執(zhí)法和安全生產(chǎn)、就業(yè)資金管理使用等方面的情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

　?。ㄒ唬┏侵写寰C合整治政策措施落實情況

　　1.未科學制定分期分類推進策略。區(qū)城管和綜合執(zhí)法局作為指揮部辦公室，未督促城中村綜合治理行動組按照《行動計劃》要求，在準備階段編制綜合治理任務(wù)清單，明確分期分類批次名單和任務(wù)時間安排，對部分項目提前謀劃不夠。

　　2.項目推進工作存在不足。一是部分項目未能按期入場。2019年第二批綜合治理項目入場施工時間比要求時間節(jié)點推遲了105天，施工圖未深化設(shè)計。二是項目結(jié)算送審工作普遍滯后。截至2023年4月底，因前期工作深度不足及未嚴格執(zhí)行相關(guān)程序等原因，已完成竣工驗收的19項工程均未能按時完成結(jié)算送審。

　　3.部分項目工程管控不到位。一是未嚴格執(zhí)行設(shè)計變更程序。羅湖指揮部工作推進會共4次提出設(shè)計變更要求，區(qū)建筑工務(wù)署直接修改施工圖，未按相關(guān)制度要求執(zhí)行設(shè)計變更程序。二是工程存在質(zhì)量瑕疵。部分工程存在設(shè)計不充分、未按圖施工、工藝不嚴謹、運營維保不到位等問題造成的質(zhì)量瑕疵。

　?。ǘ┽t(yī)療衛(wèi)生服務(wù)方面

　　1.智慧醫(yī)院一期信息化項目建設(shè)陷入停滯。羅湖醫(yī)院集團2021年與平安科技公司簽訂履行期1年的采購合同，合同金額2,780萬元并支付首期款834萬元。相關(guān)建設(shè)方自2022年上半年起陸續(xù)離場，截至2023年5月項目建設(shè)內(nèi)容因醫(yī)院相關(guān)業(yè)務(wù)科室不認可、建設(shè)不達標等原因未通過初驗。雙方對下一步系統(tǒng)建設(shè)、合同履行存在較大分歧，項目建設(shè)陷入停滯。

　　2.區(qū)中醫(yī)院同時期同種藥品采購單價高于區(qū)人民醫(yī)院。區(qū)人民醫(yī)院、區(qū)中醫(yī)院從同一供應(yīng)商采購精品中藥飲片，零加成出售給患者。審計發(fā)現(xiàn)區(qū)中醫(yī)院225種中藥采購價高于區(qū)人民醫(yī)院，其中個別中藥價格差別過大，差額合計58.67萬元，增加了患者負擔。審計指出問題后，藥品供應(yīng)商已書面反饋將區(qū)中醫(yī)院的藥品采購單價調(diào)整至與區(qū)人民醫(yī)院一致。

　　3.區(qū)干部體檢服務(wù)未據(jù)實結(jié)算。2022年，區(qū)人民醫(yī)院承接區(qū)干部保健辦干部體檢業(yè)務(wù)，雙方約定應(yīng)據(jù)實結(jié)算且未檢項目不予收費，但未簽訂相關(guān)書面協(xié)議。一是收取未檢193人的體檢套餐費用36.12萬元。二是收取1930人未檢項目費用71.16萬元。三是項目升級后多收取費用2,280元。

　　4.個別資金管理使用不規(guī)范。區(qū)婦保院2022年以發(fā)熱門診加班勞務(wù)費的名義向兩人轉(zhuǎn)賬20.86萬元，考勤資料顯示兩人2022年分別工作346天、351天，審計發(fā)現(xiàn)實際在崗情況與部分考勤資料、勞務(wù)費發(fā)放情況不符。

　?。ㄈ﹦?chuàng)新型產(chǎn)業(yè)用房管理方面

　　1.市產(chǎn)業(yè)用房供需服務(wù)平臺錄入信息不完善。一是7個產(chǎn)業(yè)用房項目信息未及時錄入平臺并作為區(qū)創(chuàng)新型產(chǎn)業(yè)用房管理。二是24個產(chǎn)業(yè)用房項目未按實際情況及時更新信息，最長未更新時間超18個月；3個產(chǎn)業(yè)用房信息在平臺重復(fù)錄入。

　　2.個別產(chǎn)業(yè)用房空置時間長，使用效益低。1座大廈截至2023年4月底有4178.51平方米空置，2020-2022年空置物業(yè)管理費合計425.27萬元；1座大廈1810.47平方米用房自2021年2月至2023年1月空置，2021—2022年空置物業(yè)管理費合計116.59萬元。審計指出問題后，已引進企業(yè)入駐。

　　（四）水務(wù)執(zhí)法和安全生產(chǎn)方面

　　1.對偷排行為處罰力度不足。區(qū)水務(wù)局2020年查處排水類違法行為案件59宗，其中整改后不予處罰的占比94.91%，處罰僅2宗、罰款金額7萬元。2021年查處案件114宗，其中整改后不予處罰的占比93.86%，處罰僅7宗、罰款金額60.50萬元。排水違法成本較低，易存在偷排行為屢禁不止的隱患。

　　2.水務(wù)安全生產(chǎn)監(jiān)管不夠到位。2020—2021年，區(qū)水務(wù)局共查處行政處罰案件183宗，其中安全生產(chǎn)類僅3宗。1項改造工程項目于2020年開工但建設(shè)單位未按規(guī)定申請開工備案，2021年1月施工單位違規(guī)進行有限空間作業(yè)并造成嚴重事故。

　　（五）就業(yè)資金管理使用方面

　　就業(yè)補助資金管理仍需加強。一是部分項目資金使用效益不高。2020—2021年，區(qū)就業(yè)促進中心3項上級轉(zhuǎn)移支付的就業(yè)補助資金使用進度緩慢，預(yù)算執(zhí)行率偏低，涉及預(yù)算金額1.55億元。二是個別項目支出情況公示不到位。1項資金發(fā)放前未按規(guī)定在政府公開網(wǎng)站上向社會公示，社會知悉面較低。

　　四、國有資產(chǎn)管理審計情況

　　本年度審計了國有土地使用權(quán)出讓收支、行政事業(yè)性國有資產(chǎn)、國有企業(yè)管理等方面的情況。

　?。ㄒ唬﹪型恋厥褂脵?quán)出讓收支管理方面

　　2022年，羅湖區(qū)國有土地使用權(quán)出讓實際收入29.11億元，支出24.90億元，結(jié)余4.21億元。發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

　　1.土地整備、房屋征收項目管理存在薄弱環(huán)節(jié)。一是2處地塊未完成移交，逾期分別超過4年、2年，涉及土地面積2261.19平方米。二是2個房屋征收項目已完成補償超過六個月，未完成項目結(jié)決算工作。

　　2.臨時用地管理不完善。一是20宗已到期的臨時用地未清場收回，涉及面積5.36萬平方米。二是1個地塊以短期租賃方式出租，租賃合同2021年到期后承租人未申請續(xù)租，截至2023年4月底區(qū)土地整備中心仍未完成該儲備土地的收回入庫，涉及儲備土地面積1944.13平方米。

　　3.城市更新項目資金監(jiān)管不到位。一是1個城市更新項目實施主體未提交履約銀行保函，區(qū)城市更新和土地整備局未能對涉及回遷安置物業(yè)等項目的保證資金進行監(jiān)管，涉及應(yīng)監(jiān)管資金6,707.02萬元。二是6個城市更新項目資金監(jiān)管協(xié)議已過期或即將到期，實施主體未提供后續(xù)銀行保函。審計指出問題后，6個項目的實施主體已提交最新銀行保函。

　　4.居住用地供應(yīng)計劃任務(wù)未完成。2022年，羅湖區(qū)通過更新整備需供應(yīng)居住用地計劃完成率67.50%，通過舊住宅區(qū)改造需供應(yīng)公共住房類居住用地計劃完成率28.33%。

　?。ǘ┬姓聵I(yè)性資產(chǎn)管理方面

　　1.部分資產(chǎn)長期閑置、未處置。一是1家單位1處物業(yè)2908.13平方米自2019年起閑置，每年支付相關(guān)費用約8萬元。審計指出問題后，已引入企業(yè)入駐。二是1家單位一批資產(chǎn)報廢申請經(jīng)主管部門審批通過后仍長期存放、占用地下停車位，2022年起租賃倉庫存放資產(chǎn)并支付相關(guān)款項14.72萬元。

　　2.部分資產(chǎn)未完善調(diào)撥手續(xù)。1家下屬單位143項家具、用具、設(shè)備等資產(chǎn)實際在上級部門使用，但未完善資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，金額合計26.58萬元。

　?。ㄈ﹪衅髽I(yè)管理方面

　　截至2022年6月底，羅湖投控公司資產(chǎn)合計149.86億元，共有4家下屬公司；羅湖城發(fā)公司資產(chǎn)合計15.42億元，共有8家下屬公司。發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

　　1.個別國企預(yù)算未經(jīng)批復(fù)。區(qū)國資局未批復(fù)1家下屬公司2022年度預(yù)算草案。審計指出問題后，區(qū)國資局已審核并批復(fù)該公司2023年度預(yù)算。

　　2.資產(chǎn)基礎(chǔ)管理不扎實。一是長期投資賬實不符，涉及金額4,276.17萬元。如：1家公司賬面長期投資所對應(yīng)的6家企業(yè)工商信息均未顯示其為股東；1家公司賬面長期投資所對應(yīng)的3家企業(yè)股權(quán)已轉(zhuǎn)讓或主體已吊銷。二是固定資產(chǎn)、貨幣資金賬實不符，涉及固定資產(chǎn)原值5,524.58萬元、銀行存款173.09萬元。如：1家公司4套房產(chǎn)未入賬；4家公司持有的9584.21平方米物業(yè)已被拆除但未進行銷賬。三是財務(wù)管理不規(guī)范，涉及金額2,766.29萬元。如：1家公司未在受益期間內(nèi)將裝修的長期待攤費用進行攤銷。審計指出問題后，各相關(guān)公司已進行賬務(wù)處理，整改金額合計6,902.90萬元。

　　3.資產(chǎn)實物管理不到位。一是部分物業(yè)被轉(zhuǎn)租。1家公司有9處物業(yè)的租賃合同約定不得轉(zhuǎn)租，但實際被承租人轉(zhuǎn)租。二是部分資產(chǎn)未能找到實物。2家公司有156項資產(chǎn)未找到實物，涉及資產(chǎn)原值74.03萬元。三是個別資產(chǎn)使用效益不高。2家公司購入2項資產(chǎn)一直未使用，涉及資產(chǎn)原值41.53萬元。

　　4.公務(wù)用車管理不嚴格。2家公司部分公務(wù)用車使用登記記錄不完整、不真實。

　　五、政府投資項目審計情況

　　本年度審計了羅湖區(qū)政府投資項目（文體類）、社區(qū)公園類投資項目等情況。

　?。ㄒ唬┱顿Y項目（文體類）審計情況

　　審計了自2016年1月至2021年3月立項的9個文體類政府投資項目情況，涉及投資總額16.08億元。發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

　　1.個別合同條款不合理。區(qū)建筑工務(wù)署負責建設(shè)的“一館一中心”項目采用代建制，該項目地基與基礎(chǔ)工程施工合同約定施工單位需為代建單位提供用車及管理人員生活用房，該支出應(yīng)屬于代建管理成本，不應(yīng)轉(zhuǎn)嫁為施工單位的建設(shè)費用。

　　2.項目施工管理存在不足。一是個別項目施工安全管理不規(guī)范。如，1個項目施工現(xiàn)場消防設(shè)備過期，工人宿舍未配備消防設(shè)施。二是部分項目施工質(zhì)量存在瑕疵。4個工程分別存在房屋多處滲水、墻面拼縫多處開裂、未按設(shè)計要求包封棧道側(cè)邊、新種植植物死亡且綠化灌木部分不達標等質(zhì)量瑕疵。

　?。ǘ┥鐓^(qū)公園類投資項目審計情況

　　審計了自2018年8月至2021年7月立項的4個社區(qū)公園類投資項目情況，涉及投資總額1.08億元。發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

　　1.標底編制工作不規(guī)范。羅湖區(qū)2019年“美麗深圳綠化提升”工程二標段標底中以暫估價計取特色花缽價格，此項暫估價占建安工程造價比例達24％，超出15%的規(guī)定范圍。

　　2.監(jiān)理費計算系數(shù)取值不準確。羅湖區(qū)2021年“美麗深圳綠化提升”工程的監(jiān)理合同中專業(yè)調(diào)整系數(shù)為1.0，大于文件規(guī)定的系數(shù)0.8，存在決算時多計監(jiān)理費15.75萬元的隱患。審計指出問題后，已按規(guī)定計取監(jiān)理費專業(yè)調(diào)整系數(shù)。

　　3.合同服務(wù)內(nèi)容存在重疊。羅湖區(qū)2021年“美麗深圳綠化提升”工程一期、二期項目的設(shè)計合同與施工合同中，重復(fù)約定了竣工圖編制費，存在決算時重復(fù)計取9.65萬元的隱患。

　　4.設(shè)計變更管理不到位。羅湖區(qū)2021年“美麗深圳綠化提升”工程（一期）參建方在施工過程中，進行了設(shè)計變更并造成一定損失。區(qū)城管和綜合執(zhí)法局未分析原因，未界定各方責任。

　　六、審計查出問題處理及整改情況

　　本審計年度共完成審計項目14個，出具審計報告14份，提出審計意見建議65條，出具審計決定書4份；發(fā)出線索移送函1份、風險提示函5份。

　　針對審計查出的問題，被審計單位高度重視，積極做好整改。截至2023年8月底，審計工作報告涉及問題已立行立改、完成階段性整改25個。下一步，被審計單位將繼續(xù)加大整改力度，在規(guī)定時限內(nèi)報送整改情況。區(qū)政府將在區(qū)人大常委會審議后部署落實整改工作，并向區(qū)人大常委會報告整改情況。

　　七、審計建議

　?。ㄒ唬┚劢怪攸c任務(wù)，推動重大政策落實見效。一是搶抓機遇加快發(fā)展。圍繞高質(zhì)量發(fā)展目標和重點任務(wù)，聚焦“灣區(qū)樞紐、萬象羅湖”定位，錨定“一主兩區(qū)三帶”平臺，加快重點項目謀劃、儲備和落地。二是強化政策實施全過程管理。吃透政策、用好政策，加強各個部門協(xié)調(diào)聯(lián)動，推動各項政策協(xié)同發(fā)力，嚴格審核資金并加大后續(xù)監(jiān)管力度，推動“三力三區(qū)”建設(shè)取得更大成果。三是保障和改善民生。精準落實就業(yè)、教育、醫(yī)療、住房保障等重點民生政策措施，管好用好民生資金。

　?。ǘ娀Y源統(tǒng)籌，推動財政政策提質(zhì)增效。一是加強財政資源統(tǒng)籌。統(tǒng)籌用好財政收入、地方政府債券等政策工具，加大政府資產(chǎn)資源資金統(tǒng)籌盤活力度。加強專項債項目謀劃儲備和投向管理，推動形成更多實物工作量和投資拉動力。二是優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)。加強重大戰(zhàn)略任務(wù)和重點工作部署的財力保障，強化產(chǎn)業(yè)發(fā)展等重點領(lǐng)域的保障力度，把有限資金用在刀刃處。三是保持適當支出強度。加快財政支出進度，取消低效無效支出，切實提高財政支出的精準性和有效性。

　　（三）規(guī)范預(yù)算管理，持續(xù)強化預(yù)算剛性約束。一是壓實預(yù)算管理主體責任。編實編細部門預(yù)算，提高預(yù)算編制的科學性、精準度。完善以項目為核心的預(yù)算管理模式，加強財政資金使用全鏈條、智慧化監(jiān)控。二是突出績效導(dǎo)向。將績效管理深度融入預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，進一步健全績效評價結(jié)果與完善政策、調(diào)整預(yù)算安排有機掛鉤機制。三是嚴肅財經(jīng)紀律。把政府過“緊日子”作為常態(tài)化紀律要求，繼續(xù)壓減非必要、非剛性支出，糾正擠占挪用、損失浪費等行為。

　　（四）強化風險意識，防范化解重大風險隱患。財政風險方面，規(guī)范地方政府債務(wù)管理，健全全口徑債務(wù)監(jiān)測機制，加強債務(wù)管理使用監(jiān)督檢查。國有資產(chǎn)方面，依法管理、使用和處置資產(chǎn)，加快理順歷史遺留問題，優(yōu)化整合和分類盤活存量、低效資產(chǎn)，促進國有資產(chǎn)保值增值。國有企業(yè)方面，深化國資國企改革，提高國企內(nèi)控管理水平和抗風險能力，提高國有資本運營效率。政府投資方面，加強政府投資項目全過程管理，強化重點環(huán)節(jié)監(jiān)督，切實防范工程風險隱患。