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羅湖區(qū)2021年度本級預算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告

——2022年10月在羅湖區(qū)八屆人大常委會第十二次會議上

　　區(qū)人大常委會：

　　我受區(qū)政府委托，報告2021年度區(qū)本級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

　　根據(jù)審計法律法規(guī)和區(qū)委、區(qū)政府工作部署，區(qū)審計局依法審計了2021年度區(qū)本級預算執(zhí)行和其他財政收支情況，通過大數(shù)據(jù)審計方式對區(qū)本級財政預算執(zhí)行、全區(qū)59個一級預算部門預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行全覆蓋審計。審計工作報告反映了財政管理、部門預算執(zhí)行、重大政策落實和專項、國有資源和國有資產(chǎn)、政府投資項目等5類情況。審計過程中，區(qū)審計局堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，立足經(jīng)濟監(jiān)督、聚焦主責主業(yè)，做好常態(tài)化“經(jīng)濟體檢”工作，充分發(fā)揮審計建設(shè)性作用，以高質(zhì)量審計保障羅湖經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展。

　　審計結(jié)果表明，各部門、單位深入貫徹區(qū)委區(qū)政府決策部署，認真執(zhí)行區(qū)七屆人大八次會議批準的財政預算，統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展，扎實做好“六穩(wěn)”工作、全面落實“六?！比蝿?wù)，較好完成全年主要目標任務(wù)，實現(xiàn)“十四五”良好開局。

　　——拓寬財力統(tǒng)籌來源，提升財政政策效能。加強財源稅源建設(shè)，全年區(qū)級稅收完成102.2億元，首次突破百億元大關(guān)。新增專項債券9.3億元，投向重點領(lǐng)域、重點項目。加強資金資產(chǎn)精細化管理，盤活用好財政資金和國有資產(chǎn)。

　　——著力優(yōu)化營商環(huán)境，積極發(fā)展現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)。圍繞“一主兩區(qū)三帶”發(fā)展新平臺，大力支持重點片區(qū)建設(shè)。有效拓展空間資源，釋放產(chǎn)業(yè)空間42.3萬平方米。全市首推營商環(huán)境白皮書，出臺改革任務(wù)清單37條。堅持“產(chǎn)業(yè)引領(lǐng)、服務(wù)升級”，投入轉(zhuǎn)型升級專項資金7億元，扶持項目1240個。

　　——統(tǒng)籌民生保障和疫情防控，促進社會平穩(wěn)發(fā)展。九大類民生支出129.3億元，占財政支出比重達70.6%；建成中小學、幼兒園6所，新增學位5010個；新增社康機構(gòu)8家，區(qū)中醫(yī)院通過三甲醫(yī)院評審；建設(shè)籌集公共住房13342套、供應(yīng)4311套。安排5.33億元，持續(xù)推進常態(tài)化疫情防控工作。

　　——深化財政管理改革，發(fā)揮財政保障作用。推進“數(shù)字政府”建設(shè)，上線“智慧財政”市區(qū)一體化系統(tǒng)。全面深化預算績效管理，全市率先出臺預算績效管理結(jié)果應(yīng)用辦法。推進政府合同全流程電子化管理，實現(xiàn)合同履約檢查全覆蓋。

　　——堅持深入推進整改，審計整改成效良好。對2020年度審計工作報告反映問題的整改情況，區(qū)政府已向區(qū)八屆人大八次會議作報告。各有關(guān)單位認真落實整改責任，整改金額合計7,241.01萬元，完善有關(guān)規(guī)章制度7項。

　　一、財政管理審計情況

　　對區(qū)本級預算管理情況進行了審計。根據(jù)區(qū)級預算、預算調(diào)整方案及批復前決算報表，2021年區(qū)級一般公共預算收入總量215.50億元，支出總量214.20億元；政府性基金預算收入總量47.25億元，支出總量46.77億元；國有資本經(jīng)營預算收入總量1,268萬元，支出總量1,160萬元。從審計情況看，區(qū)財政局積極組織財政收支工作，深化財政預算管理改革，順利完成年度工作任務(wù)，財政運行總體平穩(wěn)；認真組織編制區(qū)級決算，決算草案總體符合預算法及相關(guān)規(guī)定。2021年區(qū)本級預決算情況見下表。

　　羅湖區(qū)2021年度預決算情況一覽表

　　                                                                                                                    單位：萬元

　　審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

　　（一）財政預算管理方面

　　1.土地出讓支出未全部納入政府性基金預算管理。2021年，部分征地和拆遷補償、土地整備、房屋征收等涉及土地出讓支出的項目通過一般公共預算安排，未按規(guī)定納入政府性基金預算管理，預算資金合計4,835.19萬元、支出合計3,982.68萬元。

　　2.代編預算管理不夠嚴格。2021年，區(qū)財政局有26筆年初代編預算項目未按要求在6月30日前細化下達至具體單位，也未收回統(tǒng)籌使用，金額合計231.39萬元。

　　3.未向區(qū)人大說明預算批準前支出情況。羅湖區(qū)2022年預算草案報告于2022年4月18日經(jīng)區(qū)八屆人大二次會議審議通過，區(qū)財政局未按照預算法要求在報告中對區(qū)人大批準預算前的相關(guān)支出情況作出說明。

　　審計要求，區(qū)財政局要按規(guī)定將土地出讓支出全額納入政府性基金預算管理，從土地出讓收入中予以直接安排；要嚴格代編預算管理，及時細化下達至具體單位；按要求向區(qū)人大說明預算批準前的相關(guān)支出情況。

　?。ǘ┴斦?guī)劃及財政財務(wù)收支方面

　　1.中期財政規(guī)劃編制不完善。2020及2021年，區(qū)財政局編制的三年政府中期財政規(guī)劃中，未涵蓋地方政府債務(wù)情況、財政風險評估等內(nèi)容；區(qū)財政局組織各預算單位編制的三年部門中期財政規(guī)劃中，對2022年收入預算的規(guī)劃數(shù)相差金額較大，且支出規(guī)劃未區(qū)分基本支出和項目支出。

　　2.往來款項管理不夠到位。一是應(yīng)收款長期掛賬。我區(qū)墊付“市投區(qū)建”項目深圳公共藝術(shù)廣場建設(shè)資金，自2015年起在區(qū)財政“其他應(yīng)收款”掛賬1,895.84萬元，截至2021年12月底該掛賬仍未清理。二是區(qū)財政與中財公司掛賬登記不一致。截至2021年12月底，中財公司賬面顯示對區(qū)財政欠款掛賬1,710.51萬元，但區(qū)財政賬面顯示對中財公司應(yīng)收款掛賬500萬元，兩者差異額1,210.51萬元，雙方未及時清理核算。

　　審計要求，區(qū)財政局要完善政府中期財政規(guī)劃編制，組織各部門科學合理規(guī)劃部門中期財政收支情況；要加強往來款項管理，與中財公司及時核查、清理長期掛賬。

　?。ㄈ╊A算績效管理方面

　　預算績效自評質(zhì)量有待提高。2021年，各預算單位對2020年預算項目開展了績效自評，涉及項目3577個。審計發(fā)現(xiàn)，部分單位預算績效自評不夠準確，區(qū)財政局復核不夠到位，如：33個預算單位60個自評項目在預算執(zhí)行率為0、績效目標未達成的情況下，自評指標值仍為滿分，涉及預算金額2,337.08萬元；22個預算單位的部門整體績效自評指標得分與自評報告披露內(nèi)容不一致，涉及指標25條。

　　審計要求，各預算單位要客觀準確地進行預算績效自評，提高自評質(zhì)量，區(qū)財政局要加強自評結(jié)果監(jiān)督與復核。

　?。ㄋ模ｍ梻Y金使用效益方面

　　部分醫(yī)療設(shè)備采購、使用效率較低。2021年，羅湖醫(yī)院集團使用專項債券資金1.03億元，用于智能手術(shù)室建設(shè)及配套工程、醫(yī)療設(shè)備購置等項目。但存在：一是部分醫(yī)療設(shè)備交付時間較長。部分使用債券資金購買的醫(yī)療設(shè)備交付日期超出合同約定期限，逾期7天至748天不等，涉及18個合同，合同金額合計3,302.21萬元，其中逾期90天以上的有13個合同。二是個別醫(yī)療設(shè)備閑置。羅湖人民醫(yī)院社康管理中心個別醫(yī)療設(shè)備閑置，涉及資產(chǎn)原值54.50萬元，已計提折舊17.06萬元。

　　審計要求，羅湖醫(yī)院集團要加強醫(yī)療設(shè)備采購及使用管理，確保設(shè)備盡快交付和投入使用，提高債券資金使用效益。

　　二、部門預算執(zhí)行審計情況

　　通過大數(shù)據(jù)審計方式，對全區(qū)59個一級預算部門共計206個預算單位2021年度預算執(zhí)行情況進行了大數(shù)據(jù)分析全覆蓋。從審計情況看，2021年部門收支總體規(guī)范，基本遵守了預算法及相關(guān)法律法規(guī)，財務(wù)管理和會計核算基本符合會計法及有關(guān)財會制度規(guī)定；部門預算執(zhí)行規(guī)范化程度不斷提高，預算執(zhí)行情況總體較好。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

　?。ㄒ唬┎块T預算管理方面

　　1.預算編制不科學。9個單位部分項目以前年度已有開支，2021年在可預見情況下仍未編制或未足額編制相應(yīng)預算，而使用預算準備金開支，金額合計228.99萬元。

　　2.部分預算項目未支出。審計分析和抽查了2021年度5萬元以上預算項目（不含一般性支出）的執(zhí)行情況。8個單位25個項目預算執(zhí)行率為0，年度預算合計993.33萬元，其中6個單位7個項目經(jīng)預算調(diào)整后執(zhí)行率仍為0。原因主要是：對工作量、經(jīng)費需求測算不準確；事前準備工作不充分；項目推進或工程進度緩慢；工作執(zhí)行過程中遇到困難；工作銜接不到位等。

　　審計要求，各單位要認真測算各項業(yè)務(wù)所需資金并編制相應(yīng)預算，切實提高預算編制水平；要做好項目前期準備工作，積極推動項目開展，加快資金支付進度。

　?。ǘ┎块T決算管理方面   

　　1.未準確使用功能科目核算支出。2021年，4所小學使用了“初中教育”功能科目支出修繕工程費685.77萬元；6所九年一貫制學校的小學教育支出均未使用“小學教育”科目核算。

　　2.個別單位決算報表編制不準確。2所幼兒園未將事業(yè)收入列入決算報表的“年初預算”，導致區(qū)教育局2021年度決算報表（匯總）中收入“年初預算”少列748.02萬元。

　　審計要求，各學校要正確使用功能科目核算支出，確保決算的準確性和規(guī)范性。相關(guān)幼兒園要準確編制決算報表，區(qū)教育局要加強部門決算審核，提高決算編制質(zhì)量。

　?。ㄈ┎块T財務(wù)管理及資金使用方面

　　1.預算準備金使用不規(guī)范。2021年，10個單位將預算準備金用于公用經(jīng)費，金額合計141.27萬元。

　　2.部分涉改事業(yè)單位銀行賬戶未及時注銷。2020年，羅湖區(qū)明確街道黨工委、辦事處不再下設(shè)社區(qū)網(wǎng)格管理中心。截至2021年12月底，7個街道辦仍未完成社區(qū)網(wǎng)格管理中心銀行賬戶銷戶工作，相關(guān)賬戶余額合計576.41萬元。

　　3.違規(guī)發(fā)放補貼。2021年，桂園街道辦向區(qū)財政供養(yǎng)的在職人員發(fā)放兩新黨組織書記補貼6,000元。

　　審計指出問題后，7個街道辦已完成銷戶工作，其中6個街道辦上繳財政資金合計497.24萬元。審計要求，各單位要按規(guī)定用途使用預算準備金。黃貝街道辦要盡快清理上繳賬戶閑置資金。桂園街道辦要及時追回多發(fā)放補貼。

　?。ㄋ模┕珓?wù)用車管理方面

　　1.未經(jīng)審批租賃車輛。筍崗街道辦與某公司簽訂《汽車長期租賃合同（司機代駕）》，租賃時間為2020年7月至2021年7月，共支付租車款7.24萬元。該租車事項未按規(guī)定向區(qū)公務(wù)用車改革及管理工作領(lǐng)導小組辦公室申請審批。

　　2.公務(wù)油卡預充值不規(guī)范。2021年，8個單位未嚴格限制公務(wù)油卡預充值金額，共有13次油卡預充值金額在1萬元以上，且超過月均用油金額的1.5倍。

　　審計要求，筍崗街道辦要按照公務(wù)租車管理辦法，履行申請審批手續(xù)。各單位要根據(jù)保障公務(wù)、節(jié)約經(jīng)費的原則，嚴格限制公務(wù)油卡預充值金額。

　?。ㄎ澹┱少徏昂贤芾矸矫?/p>

　　1.個別單位未嚴格審核供應(yīng)商主體資格。2021年，個別單位在相關(guān)供應(yīng)商登記注冊之前就與其發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來，如筍崗街道辦向某商行采購茶葉11,764元，東曉街道辦向某公司采購零星維修工程9,295元，采購時間早于供應(yīng)商登記注冊時間，不利于履約風險控制。

　　2.個別經(jīng)濟事項未簽訂合同。區(qū)工業(yè)和信息化局開展跨年迎新促消費活動，于2021年1月向財付通支付科技有限公司支付微信消費券費用800萬元，未簽訂書面合同。

　　3.部分合同簽訂時間倒置。2021年，27個單位93項合同的簽訂時間晚于合同約定的開始時間30天以上，合同金額合計3,455.89萬元，其中晚于90天以上的有24項，合同金額合計960.18萬元。

　　審計要求，筍崗、東曉街道辦要在與供應(yīng)商發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動前審查供應(yīng)商主體資格。區(qū)工業(yè)和信息化局要嚴格落實合同管理辦法，簽訂書面合同，防止出現(xiàn)合同履約風險。各單位要加強政府合同管理，及時簽訂合同。

　　三、重大政策落實和專項審計情況

　　對普及高中階段教育等方面的重大政策措施落實情況，以及義務(wù)教育階段財政經(jīng)費投入使用、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級專項資金、民生微實事項目管理等方面的專項開展了審計。主要情況如下：

　?。ㄒ唬┢占案咧须A段教育政策落實方面

　　羅湖區(qū)高度重視普及高中階段教育工作，2016年印發(fā)《深圳市羅湖區(qū)教育發(fā)展第十三個五年規(guī)劃》，新增公辦普通高中學位；2020年印發(fā)《深圳市羅湖區(qū)高中學校建設(shè)方案》，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)并推進高中學校建設(shè)工作。但具體執(zhí)行中也存在一些問題。

　　1.部分項目資金管理不規(guī)范。一是工程服務(wù)費支付進度滯后。濱河中學拆建工程（一期）合同約定區(qū)建筑工務(wù)署應(yīng)在2021年1月前付清各項服務(wù)費用，但截至2021年6月底，仍有20項已完成的服務(wù)合同未付清款項，金額合計340.94萬元。二是工程結(jié)算時未扣除罰金。2017年1月至2018年7月，翠園中學高中部擴建工程的監(jiān)理單位根據(jù)合同條款對施工單位處罰13次共計2.10萬元，區(qū)建筑工務(wù)署辦理工程結(jié)算時未扣除上述罰金。

　　2.個別合同管理不規(guī)范。一是合同簽訂不及時。區(qū)建筑工務(wù)署的濱河中學拆建工程（一期）勘察服務(wù)事項，未在中標通知書發(fā)出之日起30日內(nèi)簽訂合同。二是合同履約管理不到位。區(qū)建筑工務(wù)署簽訂的濱河中學拆建工程（一期）、翠園中學高中部擴建工程等2份施工合同約定，施工單位必須購買工程一切險和第三者責任險，但實際執(zhí)行時施工單位未購買相關(guān)保險。

　　審計要求，區(qū)建筑工務(wù)署要梳理應(yīng)付未付合同款項，盡快付清工程服務(wù)費，并嚴謹工程結(jié)算，在工程質(zhì)保金余款中扣除相關(guān)罰金；要規(guī)范合同管理，在規(guī)定時間內(nèi)訂立書面合同，督促承包人履行包括購買相關(guān)保險等的合同義務(wù)。

　?。ǘ┝x務(wù)教育階段財政經(jīng)費投入使用方面

　　2018年以來，羅湖區(qū)始終堅持教育優(yōu)先發(fā)展戰(zhàn)略，不斷加大對義務(wù)教育財政支持力度，教育資源配置持續(xù)加強。2018-2020年，羅湖區(qū)義務(wù)教育階段財政性經(jīng)費收入119.94億元，財政補助支出119.16億元。但審計也發(fā)現(xiàn)個別問題。

　　1.未按常住人口規(guī)定要求設(shè)置綜合性特殊教育學校。截至2021年12月底，羅湖區(qū)常住人口超過30萬，但尚未按要求建成一所獨立設(shè)置的符合國家標準的義務(wù)教育階段綜合性特殊教育學校，主要原因為羅湖區(qū)為最早建成區(qū)，區(qū)域內(nèi)法定圖則未規(guī)劃特殊教育用地。

　　2.部分民辦學校財政結(jié)余資金未及時上繳財政。截至2021年12月底，有8所民辦學校存在財政資金結(jié)余，應(yīng)上繳財政結(jié)余資金合計25.51萬元。

　　審計指出問題后，8所民辦學校已全部上繳財政結(jié)余資金合計25.51萬元。審計要求，區(qū)教育局要積極推進建設(shè)獨立設(shè)置的義務(wù)教育階段綜合性特殊教育學校。

　　（三）產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級專項資金管理方面

　　消費券活動剩余資金退回到賬不及時。2021年，區(qū)工業(yè)和信息化局開展了三次促消費活動，其中兩次活動剩余資金276.76萬元、586.77萬元，資金實際退回到賬時間與活動結(jié)束的間隔分別為182天、88天。區(qū)工業(yè)和信息化局未及時轉(zhuǎn)回剩余資金，導致財政資金在對方賬戶長時間沉淀。

　　審計要求，區(qū)工業(yè)和信息化局要及時收回剩余資金，提高專項資金使用效益。

　　（四）民生微實事項目管理方面

　　個別單位民生微實事項目管理不到位。審計抽查了東門街道辦2018至2020年95個已實施完成的民生微實事工程類項目，發(fā)現(xiàn)：一是申報管理不到位。34個項目申報書缺少申報時間等關(guān)鍵要素；13個項目申報時間在社區(qū)居委會評審及公示后，申報程序不規(guī)范。二是實施管理不到位。3個項目在評審或公示程序結(jié)束之前即已開始實施，項目實施程序不規(guī)范；工程類項目存在開工較遲、工期延誤的情況，普遍安排在下半年開工，其中3個項目跨年度完成，12個項目實際工期超過合同約定工期；25個項目結(jié)算時間晚于竣工時間半年以上，項目結(jié)算不及時。

　　審計要求，東門街道辦要落實民生微實事項目實施管理主體責任，加強項目各環(huán)節(jié)管理，提升民生微實事工作質(zhì)量。

　　四、國有資源和國有資產(chǎn)審計情況

　　以規(guī)范國有資源資產(chǎn)管理、防范化解風險隱患為目標，對國有土地使用權(quán)出讓收支管理、行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理等方面進行了審計。

　　（一）國有土地使用權(quán)出讓收支管理方面

　　2021年，羅湖區(qū)國有土地使用權(quán)出讓收入37.08億元，支出16.45億元，調(diào)出至一般公共預算統(tǒng)籌使用20.27億元，結(jié)余3,494萬元。從審計情況看，羅湖區(qū)2021年度國有土地使用權(quán)出讓收支管理總體規(guī)范，各單位基本能夠執(zhí)行相關(guān)規(guī)定。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

　　1.土地出讓收支管理不規(guī)范。一是超范圍使用土地出讓收入。2019-2021年，區(qū)財政從土地出讓收入中安排資金用于公安系統(tǒng)業(yè)務(wù)用房及配套改造、檔案館連廊建設(shè)、信息化專項工作改造等項目，不符合土地出讓收入的支出范圍，預算資金合計2,918.40萬元、支出合計2,854.94萬元。二是超范圍使用市級房屋征收資金。2019年，黃貝街道辦從市級下達的春風隧道工程征收項目資金中支出91.42萬元用于過渡場地設(shè)備家具采購等，不屬于該項目資金的支出范圍。

　　審計要求，區(qū)財政局要嚴格按照規(guī)定安排使用土地出讓收入。黃貝街道辦要按規(guī)定使用市級房屋征收資金，確保專款專用。

　　2.土地資源和項目管理存在薄弱環(huán)節(jié)。一是區(qū)公共住房用地供應(yīng)計劃任務(wù)未完成。2021年度區(qū)公共住房用地供應(yīng)計劃任務(wù)33公頃，實際完成22.60公頃，完成率68.48%。二是部分儲備土地未設(shè)立標識。區(qū)土地整備中心未按現(xiàn)場管理要求為部分儲備土地設(shè)立界樁、標志牌、圍網(wǎng)等標識，涉及73宗儲備土地。三是個別儲備土地被非法占用。區(qū)土地整備中心對個別儲備土地管理不到位，3塊儲備土地被非法占用作為垃圾房、停車棚、保安亭等，涉及儲備土地面積1524.06平方米。四是短期租賃的儲備土地到期后未及時處理。區(qū)土地整備中心以短期租賃方式將三島中心廣場面積294.28平方米的儲備土地出租，租賃合同已于2021年12月到期，但截至2022年4月承租方未向市規(guī)自羅湖局申請續(xù)租，也未完成清場交回儲備土地。五是部分項目未規(guī)劃驗收即投入使用。截至2021年12月底，4個房建類工程項目未規(guī)劃驗收直接投入使用，存在一定安全風險。

　　審計要求，市規(guī)自羅湖局、區(qū)城市更新和土地整備局、區(qū)住房建設(shè)局要進一步挖掘供地潛力，推動完成年度用地供應(yīng)計劃任務(wù)。區(qū)土地整備中心要加強對儲備用地的現(xiàn)場管理；要加強對儲備土地的監(jiān)管，及時發(fā)現(xiàn)并制止非法占用儲備土地的行為；要督促承租方盡快對三島中心廣場地塊完善相關(guān)續(xù)租手續(xù)或清場退回。區(qū)建筑工務(wù)署要盡快辦理項目規(guī)劃驗收手續(xù)。

　?。ǘ┬姓聵I(yè)單位國有資產(chǎn)管理方面

　　截至2021年6月底，羅湖區(qū)行政事業(yè)單位非流動資產(chǎn)原值合計157.78億元，凈值合計105.77億元。從審計情況看，羅湖區(qū)不斷完善資產(chǎn)管理相關(guān)制度建設(shè)，提升資產(chǎn)信息化管理水平，強化行政事業(yè)性國有資產(chǎn)監(jiān)管。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

　　1.資產(chǎn)管理制度內(nèi)容缺失、不完善。一是部分制度內(nèi)容缺失。區(qū)委宣傳部、區(qū)機關(guān)事務(wù)管理局、區(qū)機關(guān)物業(yè)辦、區(qū)文聯(lián)、區(qū)融媒體中心等5個單位資產(chǎn)管理制度中缺失資產(chǎn)盤點相關(guān)內(nèi)容。二是部分制度內(nèi)容不明晰。涉及區(qū)民政局、區(qū)城市更新和土地整備局、清水河街道辦、區(qū)文聯(lián)、區(qū)融媒體中心等5個單位，如制度規(guī)定涉及重大資產(chǎn)的需按相關(guān)程序?qū)徸h決定，但未明確“重大資產(chǎn)”的標準。

　　審計指出問題后，區(qū)委宣傳部、區(qū)民政局、區(qū)城市更新和土地整備局、區(qū)機關(guān)事務(wù)管理局、區(qū)文聯(lián)、區(qū)融媒體中心等6個單位對相關(guān)制度內(nèi)容進行了修改及完善。審計要求，相關(guān)單位要完善資產(chǎn)管理制度，加強資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制。

　　2.資產(chǎn)賬務(wù)處理不及時、不規(guī)范。一是購置、調(diào)入資產(chǎn)入賬不及時。截至2021年12月16日，13個單位購置的409項資產(chǎn)超過取得時間三個月且截至統(tǒng)計時間仍未入賬，資產(chǎn)原值合計5.02億元；15個單位調(diào)入的5453項資產(chǎn)超過調(diào)出時間三個月且截至統(tǒng)計時間仍未入賬，資產(chǎn)原值合計2,188.24萬元。二是處置資產(chǎn)銷賬不及時。5個單位111項資產(chǎn)超過資產(chǎn)處置時間三個月且截至統(tǒng)計時間仍未銷賬，資產(chǎn)原值合計960.63萬元。三是物業(yè)資產(chǎn)未入賬、重復入賬、未銷賬。6個單位167項物業(yè)資產(chǎn)未入賬，主要原因為歷史遺留問題較多，產(chǎn)權(quán)信息資料缺失等；4項物業(yè)資產(chǎn)重復入賬，如桂園街道辦與區(qū)機關(guān)物業(yè)辦均登記了同一項物業(yè)；7個單位25項物業(yè)已拆除或已處置，但未銷賬。

　　審計指出問題后，審計指出問題后，16個單位已完成相關(guān)資產(chǎn)、2個單位已完成部分物業(yè)資產(chǎn)的賬務(wù)處理。審計要求，相關(guān)單位要規(guī)范資產(chǎn)賬務(wù)處理，及時完成入賬、銷賬工作，確保國有資產(chǎn)安全和完整。

　　3.資產(chǎn)系統(tǒng)后臺賬戶控制不規(guī)范、折舊功能不完善。一是系統(tǒng)后臺賬戶控制不規(guī)范。系統(tǒng)后臺管理維護賬號名為“羅湖區(qū)超級管理員”，操作了部分應(yīng)由各單位內(nèi)部操作的資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，可能導致內(nèi)部控制風險。二是系統(tǒng)折舊功能不完善。921項資產(chǎn)未達預定使用年限而停止折舊超過一年，資產(chǎn)凈值合計4,304.66萬元；57項資產(chǎn)凈值為負數(shù)，資產(chǎn)凈值合計-4.19萬元。

　　審計要求，區(qū)財政局要嚴格控制“羅湖區(qū)超級管理員”賬號的使用，明確后臺維護與各單位內(nèi)部業(yè)務(wù)操作的界限；應(yīng)要求第三方及時修復完善系統(tǒng)折舊計算功能。

　　4.在建工程未及時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)或核銷費用。截至2021年8月底，東門街道辦“在建工程”科目余額4,029.96萬元，其中6個工程項目已完工驗收并交付使用但未及時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)核算或核銷費用，涉及投資額3,496.81萬元。

　　審計要求，東門街道辦要加快辦理已交付使用工程項目轉(zhuǎn)固或核銷費用手續(xù)，強化資產(chǎn)管理。

　　五、政府投資項目審計情況

　　對政府投資小額建設(shè)工程（綠化類）管理、財政投資項目預結(jié)決算等情況進行了審計。從審計情況看，建設(shè)單位總體上遵循基本建設(shè)程序，建設(shè)管理工作總體規(guī)范。

　?。ㄒ唬┱顿Y小額建設(shè)工程（綠化類）管理情況

　　對區(qū)政府投資小額建設(shè)工程（綠化類）管理情況進行了審計調(diào)查，重點關(guān)注綠化工程建設(shè)、綠化管養(yǎng)等影響綠化品質(zhì)的方面。各建設(shè)單位基本按照設(shè)計要求開展綠化施工、驗收及移交管養(yǎng)，“美麗深圳”建設(shè)項目取得一定成效。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

　　1.綠化管養(yǎng)服務(wù)監(jiān)管機制存在漏洞。一是綠化管養(yǎng)服務(wù)計費模式不合理。區(qū)園林所采用的綠化管養(yǎng)服務(wù)計費模式將導致承包單位傾向于減少不易獲得額外隱性利潤的工作量（人員出勤量、澆水量等），審計抽查發(fā)現(xiàn)較多標段實際完成工作量遠未達到合同預期工作量。二是澆水養(yǎng)護監(jiān)管存在漏洞，未核實水費發(fā)票真實性。區(qū)園林所僅依據(jù)養(yǎng)護單位發(fā)票掃描件計取水費，審計發(fā)現(xiàn)2017-2021年期間部分發(fā)票存在金額被篡改、專用章異常等問題，發(fā)票真實性存疑，涉及金額約240萬元。三是綠化養(yǎng)護取水口管理不嚴謹。區(qū)園林所未建立臺賬管理市政綠化養(yǎng)護取水口，未能掌握各取水口的開戶信息、使用單位及抄表數(shù)據(jù)等，不利于用水數(shù)據(jù)統(tǒng)計與監(jiān)管。四是合同關(guān)鍵處罰條款缺失。區(qū)園林所與各管養(yǎng)單位簽訂的服務(wù)合同未對人員、車輛缺勤情況約定相應(yīng)處罰條款，審計發(fā)現(xiàn)部分月份的人員、車輛出勤率在30%-70%之間。

　　審計指出問題后，區(qū)城管和綜合執(zhí)法局追回多付水費241.31萬元。審計要求，區(qū)城管和綜合執(zhí)法局要責成區(qū)園林所改進綠化管養(yǎng)服務(wù)計費模式；要責成區(qū)園林所完善財務(wù)管理，加強澆水養(yǎng)護監(jiān)管；要責成區(qū)園林所及時清點市政綠化養(yǎng)護取水口數(shù)量和分布情況，建立臺賬管理；要責成區(qū)園林所加強合同違約處罰條款設(shè)計，提高監(jiān)管效果。

　　2.關(guān)鍵監(jiān)管措施執(zhí)行不到位。一是未按原標準恢復綠化。審計查看現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)多處地點綠化枯死后補植標準低于原標準，多處地點出現(xiàn)黃土裸露現(xiàn)象，未按原標準恢復綠化的現(xiàn)象較為普遍，區(qū)園林所未及時督促管養(yǎng)單位按照原標準恢復綠化。經(jīng)抽查個別地點進行測算，發(fā)現(xiàn)原狀綠化與補種綠化的總價差約11.57萬元。二是監(jiān)管發(fā)現(xiàn)問題督促整改不到位。區(qū)園林所引進第三方專業(yè)單位協(xié)助監(jiān)管綠化管養(yǎng)服務(wù)，但第三方監(jiān)管報告中提出的問題未得到有效整改，部分問題屢查屢犯，區(qū)園林所未有效督促管養(yǎng)單位深度整改。審計抽查個別苗木補種現(xiàn)場也發(fā)現(xiàn)，補種后因養(yǎng)護不當、不及時等原因?qū)е螺^多補種苗木死亡、黃土裸露的問題未得到有效整改。

　　審計要求，區(qū)城管和綜合執(zhí)法局要責成區(qū)園林所監(jiān)督養(yǎng)護單位對枯死綠化按照原標準恢復，嚴格落實養(yǎng)護責任；要責成區(qū)園林所提高監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題的整改力度，切實提高綠化管理水平。

　　3.綠化工程建設(shè)管理方面存在瑕疵。一是個別項目現(xiàn)場與設(shè)計圖紙差距較大。羅湖區(qū)2020年園林綠化提升、羅湖區(qū)碧道建設(shè)試點工程等2個項目已通過驗收，審計抽查發(fā)現(xiàn)部分現(xiàn)場情況與圖紙要求差距較大，建設(shè)單位區(qū)城管和綜合執(zhí)法局、區(qū)建筑工務(wù)署對施工現(xiàn)場和驗收管理不夠嚴格。二是個別項目建成后長期未移交并缺乏管養(yǎng)。審計抽查“三橫四縱”車行道及愛國路等人行道品質(zhì)提升項目現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)，水庫新村南門外天橋新建綠化設(shè)施大部分被雜草覆蓋，成為野地。因項目移交前，市交通運輸局羅湖管理局未完成項目存在問題的整改，無法移交給區(qū)園林所管養(yǎng)，導致新建綠化設(shè)施因長期缺乏管養(yǎng)而荒廢。

　　審計要求，區(qū)城管和綜合執(zhí)法局、區(qū)建筑工務(wù)署要加強綠化工程建設(shè)管理，嚴格按圖施工和驗收，提高綠化景觀效果。市交通運輸局羅湖管理局要加強綠化工程移交管理，及時修復綠化設(shè)施并移交管養(yǎng)；區(qū)園林所要及時將有關(guān)問題上報市城市環(huán)境品質(zhì)提升行動羅湖指揮部。

　　（二）財政投資項目預算、結(jié)算和竣工決算情況

　　對區(qū)財政評審中心自2020年5月至2021年12月審核的全部171個預算、結(jié)算和竣工決算（以下簡稱“預結(jié)決算”）項目進行了審計調(diào)查，涉及送審金額83.60億元，核減金額4.77億元，平均核減率5.71%。各建設(shè)單位基本能按規(guī)定編制項目預結(jié)決算并報送審核，區(qū)財政評審中心基本能按照相關(guān)法律法規(guī)開展審核工作，審核質(zhì)量較好。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

　　1.結(jié)算審核精細度不足。一是個別清單項計價不夠準確。1個工程通過設(shè)計變更改變木紋鋁板厚度，區(qū)財政評審中心在調(diào)整綜合單價時未按合同約定規(guī)則計算；1個工程結(jié)算審核中，區(qū)財政評審中心確定細石混凝土價格時未按要求計算增加費；1個工程的網(wǎng)線屬于價格穩(wěn)定的常規(guī)材料，區(qū)財政評審中心采用價格（2.44元/米）高于市場價格（1.4-1.9元/米）。二是個別清單項未對周轉(zhuǎn)材料造價進行折算。成品混凝土預制塊作為工程的圍擋基礎(chǔ)，應(yīng)周轉(zhuǎn)使用，區(qū)財政評審中心未按周轉(zhuǎn)使用情形折算其造價。三是個別清單項未按照竣工圖進行結(jié)算。上述事項多計金額合計約10萬元，雖然偏差值不大，但結(jié)算審核是有效控制項目投資的重要手段，提高結(jié)算審核精細化管理有利于更真實準確反映工程造價，確保財政資金合理有效使用。

　　審計要求，區(qū)財政評審中心要嚴格按照合同約定的計價規(guī)則及合同單價進行計價，并防止材料價格偏離市場價；加強周轉(zhuǎn)材料相關(guān)造價審核；嚴格按竣工圖紙審核結(jié)算，提高審核精細度。

　　2.建設(shè)單位支付工程進度款金額超過結(jié)算審定金額。區(qū)城管和綜合執(zhí)法局建設(shè)的深南東路景觀照明提升工程采用代建制，此項目超付工程款1,343萬元，截至2022年6月底仍有956.95萬元未追回。區(qū)建筑工務(wù)署建設(shè)的金三角金融商業(yè)核心區(qū)燈光夜景提升工程采用代建制，此項目超付工程款727.67萬元，已全部追回。產(chǎn)生問題的主要原因是項目采用下浮率招標，中標合同價大幅高于工程實際造價，建設(shè)單位未根據(jù)審核確認后的施工圖紙及時按實調(diào)整工程造價，對建設(shè)資金使用情況監(jiān)督把關(guān)不到位。

　　審計指出問題后，區(qū)城管和綜合執(zhí)法局已追回超付工程款100萬元。審計要求，區(qū)城管和綜合執(zhí)法局要加緊追回多付工程款。區(qū)城管和綜合執(zhí)法局、區(qū)建筑工務(wù)署要加強對代建項目的工程管理，避免出現(xiàn)工程款超付現(xiàn)象。

　　3.未按規(guī)定通報預結(jié)決算編制質(zhì)量低的項目。區(qū)財政評審中心自2020年5月至2021年12月審核的預結(jié)決算結(jié)果中，1個項目（占2.6%）結(jié)算審核金額超中標價15%，20個項目（占16.8%）預算送審金額超預算審核金額10%，24個項目（占61.5%）結(jié)算送審金額超結(jié)算審核金額10%?！读_湖區(qū)政府投資項目全過程管理實施細則》規(guī)定應(yīng)對上述結(jié)果定期進行通報，但截至2021年6月底，區(qū)財政評審中心未在全區(qū)范圍內(nèi)通報上述項目。

　　審計要求，區(qū)財政評審中心要定期在全區(qū)范圍內(nèi)通報預結(jié)決算編制質(zhì)量低的項目，督促各建設(shè)單位加強工程管理工作。

　　六、審計查出問題處理及整改情況

　　以上涵蓋區(qū)審計局2021至2022審計年度的審計結(jié)果,出具審計報告16份，查出問題145個，提出審計意見和建議68條，出具審計決定書5份；發(fā)出線索移送函2份、風險提示函4份。此外，區(qū)審計局抽調(diào)審計力量26人次參與上級審計機關(guān)稅收、扶貧專項等審計項目，以及區(qū)委巡察、區(qū)紀委監(jiān)委案件辦理、區(qū)委組織部黨務(wù)檢查等專項工作，努力發(fā)揮審計在黨和國家監(jiān)督體系中的重要作用。

　　針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，被審計單位高度重視，采取措施做好整改工作。截至2022年8月底，已整改金額838.55萬元。下一步，區(qū)審計局將督促被審計單位繼續(xù)推進整改，并在審計結(jié)束后3個月內(nèi)向區(qū)審計局報送整改情況。區(qū)政府將在區(qū)人大常委會審議審計工作報告后，部署落實整改工作，并向區(qū)委審計委員會、區(qū)人大常委會報告整改情況。

　　七、審計建議

　　從審計情況看，上述問題產(chǎn)生的主要原因為：部分部門及單位對部分政策措施研究不夠透徹，管理機制有待完善，預算精細化管理有待加強，績效管理和風險管控水平還有待提高。為此，審計建議：

　?。ㄒ唬┩苿又卮笳呷媛涞?，兜牢兜實民生底線

　　主動服務(wù)“雙區(qū)”建設(shè)，聚焦“灣區(qū)樞紐、萬象羅湖”定位，逐項逐條吃透政策、用好政策，推動重大政策措施和改革任務(wù)落地見效。推進重點片區(qū)建設(shè)，重塑空間發(fā)展格局，推進“一主兩區(qū)三帶”發(fā)展平臺建設(shè)，打造可持續(xù)創(chuàng)新型產(chǎn)業(yè)強區(qū)。圍繞“民生七優(yōu)”目標，加快補齊教育醫(yī)療等民生短板，加強重點民生資金全過程跟蹤問效，努力打造民生幸福標桿城區(qū)。

　　（二）深化預算管理改革，推動財政資金提質(zhì)增效

　　繼續(xù)優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，壓減非必要非剛性、無效低效支出，騰出財力優(yōu)先用于保障民生事業(yè)和經(jīng)濟社會發(fā)展的關(guān)鍵領(lǐng)域。做實項目準備工作，按需合理編制預算，強化預算執(zhí)行約束，深化預算管理一體化改革，加強財政資金使用全鏈條、智慧化監(jiān)控。將績效管理深度融入預算編制、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，進一步健全績效評價結(jié)果與預算安排和政策調(diào)整掛鉤機制。

　?。ㄈ┨岣唢L險防控能力，著力防范化解風險隱患

　　加強政府債務(wù)全生命周期管理和實時監(jiān)測，實施債券資金穿透式監(jiān)管，提高債券資金使用效益。加強資產(chǎn)管理與預算、財務(wù)管理的銜接，依法管理和處置資源資產(chǎn)，整合盤活存量資產(chǎn)及長期低效運轉(zhuǎn)、閑置資產(chǎn)，促進國有資產(chǎn)保值增值。強化政府投資項目全過程管理，加強立項、招投標、資金、質(zhì)量等重點環(huán)節(jié)的管控，防范工程風險隱患，提高政府投資績效。

　　（四）完善落實整改機制，持續(xù)提升審計整改質(zhì)效

　　完善審計查出問題整改長效機制，夯實部門整改主體責任，形成邊審邊改、持續(xù)整改、定期“回頭看”的整改閉環(huán)。加強審計督促整改與人大監(jiān)督、紀檢監(jiān)察、組織干部監(jiān)督、政府督查等工作的貫通協(xié)同，構(gòu)建銜接順暢、配合有效的大監(jiān)督工作格局。堅持揭示問題、規(guī)范管理、促進改革一體推進，促進“審計一點，規(guī)范一片”，持續(xù)提升審計監(jiān)督成效。