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羅湖區(qū)2019年度本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作報(bào)告

——2020年10月在羅湖區(qū)七屆人大常委會第四十九次會議上

區(qū)人大常委會：

　　我受區(qū)政府委托，報(bào)告2019年度區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請予審議。

　　根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)審計(jì)監(jiān)督條例》等相關(guān)法律法規(guī)和區(qū)委、區(qū)政府的工作部署，區(qū)審計(jì)局對區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，通過大數(shù)據(jù)審計(jì)方式，首次實(shí)現(xiàn)對區(qū)本級財(cái)政預(yù)算執(zhí)行、全區(qū)57個(gè)一級預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況全覆蓋審計(jì)，并對相關(guān)下屬單位進(jìn)行了必要的延伸，共涉及被審計(jì)單位92個(gè)，主要涉及財(cái)政管理、部門預(yù)算執(zhí)行、重大政策措施落實(shí)、國有土地使用權(quán)出讓收支、國有企業(yè)以及政府投資項(xiàng)目等六個(gè)方面。審計(jì)過程中，區(qū)審計(jì)局以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹習(xí)近平總書記關(guān)于審計(jì)工作的重要講話精神，圍繞粵港澳大灣區(qū)、中國特色社會主義先行示范區(qū)“雙區(qū)驅(qū)動”重大戰(zhàn)略，認(rèn)真落實(shí)區(qū)委區(qū)政府工作部署和區(qū)人大常委會有關(guān)審議意見，堅(jiān)持圍繞中心、服務(wù)大局，著力促進(jìn)重大政策貫徹落實(shí)，提高財(cái)政資金績效，保障和改善民生，規(guī)范權(quán)力運(yùn)行，服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會高質(zhì)量發(fā)展。

　　審計(jì)結(jié)果表明，2019年，在羅湖區(qū)委、區(qū)政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，各部門堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，統(tǒng)籌推進(jìn)穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、優(yōu)環(huán)境、惠民生等各項(xiàng)工作，認(rèn)真執(zhí)行區(qū)七屆人大五次會議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行情況總體良好。

　　——抓好收入組織工作，財(cái)政運(yùn)行總體平穩(wěn)。積極應(yīng)對外部環(huán)境深刻變化帶來的壓力，加強(qiáng)收入征管，2019年全區(qū)財(cái)政總收入264.41億元，財(cái)政收入好于預(yù)期；落實(shí)減稅降費(fèi)政策，全年累計(jì)為企業(yè)減稅超過120億元；加速集聚優(yōu)質(zhì)企業(yè)資源，支持存量企業(yè)做大做強(qiáng)；加大非稅收入催繳力度，建立每月通報(bào)機(jī)制；拓寬收入來源，成功發(fā)行羅湖第一批10億地方政府債券。

　　——持續(xù)加大保障力度，切實(shí)增進(jìn)民生福祉。持續(xù)開展惠民生行動，全年教育、醫(yī)療等九類民生支出126.81億元。教育支出43.61億元，不斷推進(jìn)學(xué)校新改擴(kuò)建，新增學(xué)位6589個(gè)；衛(wèi)生健康支出13.95億元，持續(xù)深化羅湖醫(yī)改，新建5家社康中心，引進(jìn)7個(gè)“三名工程”團(tuán)隊(duì)；安排社會保障和就業(yè)支出18.33億元，促進(jìn)完善社會救助和社會福利制度體系；持續(xù)推進(jìn)環(huán)境綜合治理，投入10.49億元加快“治水提質(zhì)”項(xiàng)目實(shí)施，完成115個(gè)小區(qū)和城中村正本清源改造；加快構(gòu)建多層次住房保障體系，開工籌集保障性住房和人才房9746套，供應(yīng)1357套。

　　——優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，推進(jìn)“雙區(qū)驅(qū)動”建設(shè)。助力產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級發(fā)展，注資羅湖引導(dǎo)基金18億元，推進(jìn)轄區(qū)科技新材料產(chǎn)業(yè)發(fā)展；營商環(huán)境持續(xù)優(yōu)化，全年投入6.57億元扶持產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級項(xiàng)目1049個(gè)；著力推進(jìn)城市品質(zhì)提升，全年投入17.20億元提升重要區(qū)域城市面貌，完成12個(gè)城中村綜合整治。

　　——持續(xù)深化制度改革，提高財(cái)政管理水平。制定一批績效管理規(guī)范性文件，加快建設(shè)全方位、全過程、全覆蓋的預(yù)算績效管理體系；組織修訂《深圳市羅湖區(qū)財(cái)政預(yù)算準(zhǔn)則》等一批規(guī)范性文件，提升資金資產(chǎn)管理的規(guī)范化水平；建立區(qū)級國有資產(chǎn)報(bào)告工作機(jī)制，在全區(qū)范圍內(nèi)組織政府物業(yè)資產(chǎn)登記專項(xiàng)整治工作；出臺13個(gè)改革配套措施，持續(xù)推進(jìn)政府合同履約監(jiān)管改革。

　　——堅(jiān)持深入推進(jìn)整改，審計(jì)整改成效較好。對2018年度審計(jì)工作報(bào)告反映問題的整改情況，區(qū)政府已于2020年3月向區(qū)七屆人大常委會第四十二次會議報(bào)告。區(qū)政府組織各有關(guān)部門及單位落實(shí)整改工作責(zé)任，有關(guān)部門及單位認(rèn)真推進(jìn)整改工作，通過健全制度、收繳資金、規(guī)范資金賬務(wù)管理等方式落實(shí)整改，整改問題金額合計(jì)6.41億元，制定完善相關(guān)規(guī)章制度7項(xiàng)。

　　一、財(cái)政管理審計(jì)情況

　　對區(qū)本級預(yù)算管理情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制情況。區(qū)本級決算草案（批復(fù)前）反映，區(qū)級一般公共預(yù)算總收入264.41億元，總支出263.47億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余9,403萬元；政府性基金總收入90.99億元，總支出85.69億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余5.31億元；國有資本經(jīng)營總收入476萬元，總支出79萬元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余397萬元。從審計(jì)情況看，區(qū)財(cái)政局認(rèn)真落實(shí)財(cái)政管理改革的各項(xiàng)要求，不斷完善財(cái)政管理，推進(jìn)預(yù)算績效管理，財(cái)政預(yù)算執(zhí)行總體平穩(wěn)；認(rèn)真組織編制區(qū)本級決算草案，決算草案編制總體符合預(yù)算法及相關(guān)規(guī)定，決算草案編報(bào)總體較為規(guī)范。2019年區(qū)本級預(yù)決算情況見下表：

羅湖區(qū)2019年區(qū)級預(yù)決算（決算批復(fù)前）情況一覽表

                                                                                                                    單位：萬元

　　審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

　?。ㄒ唬Q算草案方面

　　1.決算草案附表編制不夠完整。決算草案附表的一般公共預(yù)算決算表中，只編列了基本支出經(jīng)濟(jì)分類決算表，無總支出（含項(xiàng)目支出）經(jīng)濟(jì)分類決算表，報(bào)表編制不夠完整。

　　2.部門決算報(bào)表個(gè)別數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。2019年，區(qū)財(cái)政局向深圳市羅湖中財(cái)投資發(fā)展公司撥付“增資羅湖人才安居有限公司經(jīng)費(fèi)”4億元，為對國企進(jìn)行增資事項(xiàng)但經(jīng)濟(jì)分類科目選擇有誤，導(dǎo)致部門匯總支出決算明細(xì)表中“資本金注入”少計(jì)4億元，“其他對企業(yè)補(bǔ)助”多計(jì)4億元。

　　審計(jì)指出問題后，區(qū)財(cái)政局已補(bǔ)充編制一般公共預(yù)算支出經(jīng)濟(jì)分類決算表。審計(jì)要求區(qū)財(cái)政局準(zhǔn)確核算經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，完整編制決算報(bào)表。

　?。ǘ╊A(yù)算編制及執(zhí)行方面

　　1.國有資本經(jīng)營預(yù)算編制不夠細(xì)化。根據(jù)《關(guān)于深圳市羅湖區(qū)2019年預(yù)算執(zhí)行情況和2020年預(yù)算草案的報(bào)告》，區(qū)級國有資本經(jīng)營預(yù)算支出的編制和公開未按規(guī)定細(xì)化到“項(xiàng)”級科目。

　　2.部分項(xiàng)目連續(xù)兩年預(yù)算執(zhí)行率低。157個(gè)項(xiàng)目2018年預(yù)算合計(jì)2,675.66萬元，支出合計(jì)393.17萬元；2019年預(yù)算合計(jì)2,065.23萬元，支出合計(jì)434.71萬元，連續(xù)兩年預(yù)算執(zhí)行率低于50%。其中，部分項(xiàng)目年初預(yù)算安排時(shí)未充分考慮上年執(zhí)行情況，部分上級轉(zhuǎn)移支付資金執(zhí)行率偏低，部分項(xiàng)目上年結(jié)轉(zhuǎn)到當(dāng)年后仍執(zhí)行率不高。

　　審計(jì)要求區(qū)財(cái)政局進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算編制和公開工作；區(qū)財(cái)政局增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的剛性約束；各預(yù)算單位科學(xué)合理編制預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，切實(shí)提高項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率。

　?。ㄈ┴?cái)政資金管理方面

　　1.部分項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)資金未及時(shí)收回統(tǒng)籌使用。區(qū)財(cái)政局未對已結(jié)轉(zhuǎn)2年以上的政府投資項(xiàng)目資金收回統(tǒng)籌使用，涉及14個(gè)單位53個(gè)項(xiàng)目，金額合計(jì)193.93萬元。

　　2.對國有企業(yè)股權(quán)投資登記不完整。截至2019年12月31日，區(qū)財(cái)政預(yù)算內(nèi)賬套“股權(quán)投資”科目中未對羅湖保安服務(wù)公司、羅湖中財(cái)投資發(fā)展公司和深圳市正陽投資開發(fā)有限公司等3家國企的持股股本予以核算反映。上述國企股東均為區(qū)國資局，分別涉及實(shí)收資本1,000萬元、1.11億元、5,880萬元。

　　審計(jì)要求區(qū)財(cái)政局及時(shí)對結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上的政府投資項(xiàng)目資金收回統(tǒng)籌使用；區(qū)國資局核清國有股權(quán)的投資成本及投資損益變動情況；區(qū)財(cái)政局全面核算股權(quán)投資事項(xiàng)。

　?。ㄋ模╊A(yù)算績效管理方面

　　1.引導(dǎo)基金績效評價(jià)工作未開展。區(qū)財(cái)政局未對2018年度區(qū)引導(dǎo)基金的政策目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度、投資運(yùn)營情況等開展績效評價(jià)。

　　2.部門預(yù)算績效管理有待加強(qiáng)。檢查了羅湖區(qū)2019年度開展了全過程預(yù)算績效管理的418個(gè)部門預(yù)算項(xiàng)目，涉及年初預(yù)算金額23.81億元。一是部分績效目標(biāo)編制不完整或不科學(xué)。4個(gè)項(xiàng)目未明確測算明細(xì)，涉及金額4,201.14萬元；15個(gè)項(xiàng)目產(chǎn)出指標(biāo)設(shè)定不完整，涉及金額2.76億元；同一單位對2個(gè)不同項(xiàng)目設(shè)定了同一目標(biāo)內(nèi)容，涉及金額76萬元。二是部分項(xiàng)目實(shí)際執(zhí)行金額與績效目標(biāo)金額相差較大。13個(gè)項(xiàng)目目標(biāo)編制不夠準(zhǔn)確，預(yù)算調(diào)整金額超過目標(biāo)金額的50%，涉及目標(biāo)金額5,428.66萬元；2個(gè)項(xiàng)目實(shí)施條件不足，項(xiàng)目未支出且目標(biāo)未實(shí)現(xiàn)，涉及目標(biāo)金額1,360萬元。  

　　審計(jì)要求區(qū)財(cái)政局對引導(dǎo)基金開展績效評價(jià)，加強(qiáng)績效評價(jià)結(jié)果應(yīng)用；區(qū)財(cái)政局合理指導(dǎo)績效目標(biāo)編制，加強(qiáng)績效目標(biāo)執(zhí)行的跟蹤監(jiān)控；各預(yù)算單位合理設(shè)定和科學(xué)完整編制績效目標(biāo)，嚴(yán)格預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行。

　?。ㄎ澹┴?cái)政信息系統(tǒng)管理方面

　　1.金財(cái)系統(tǒng)未能準(zhǔn)確反映預(yù)算執(zhí)行情況。金財(cái)系統(tǒng)是區(qū)預(yù)算指標(biāo)管理的主要信息系統(tǒng)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)財(cái)政業(yè)務(wù)信息反映不夠準(zhǔn)確，制約了財(cái)政數(shù)據(jù)全流程精細(xì)化管理。一是數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)不準(zhǔn)確。因指標(biāo)錄入口徑不一，導(dǎo)致2019年全區(qū)政府投資項(xiàng)目年初預(yù)算指標(biāo)為0，追加指標(biāo)多計(jì)30億元。二是指標(biāo)來源使用不規(guī)范，存在指標(biāo)誤錄。2019年部分調(diào)劑指標(biāo)誤錄到年初預(yù)算指標(biāo)，涉及80項(xiàng)5.12億元；部分調(diào)劑指標(biāo)誤錄到追加指標(biāo)，涉及171項(xiàng)4.23億元。三是存在預(yù)算指標(biāo)為0但有支出的情況，涉及3項(xiàng)1,972萬元。

　　2.預(yù)算項(xiàng)目庫系統(tǒng)管理不夠完善。財(cái)政預(yù)算項(xiàng)目庫管理系統(tǒng)是區(qū)預(yù)算項(xiàng)目全過程動態(tài)管理的業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)2019年有31個(gè)單位162個(gè)“新增”項(xiàng)目實(shí)為2018年已存在的項(xiàng)目，預(yù)算項(xiàng)目類型不準(zhǔn)確。

　　審計(jì)要求區(qū)財(cái)政局核準(zhǔn)系統(tǒng)數(shù)據(jù)，完善系統(tǒng)管理，嚴(yán)格把關(guān)各類指標(biāo)使用，準(zhǔn)確反映財(cái)政業(yè)務(wù)信息。

　?。┱少徆芾矸矫?/p>

　　1.政府采購預(yù)算不精準(zhǔn)，調(diào)整幅度較大。2019年政府采購年初預(yù)算8.71億元，預(yù)算調(diào)整增加8.08億元，剔除招標(biāo)后確定預(yù)算的環(huán)衛(wèi)作業(yè)外包服務(wù)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)后，實(shí)際預(yù)算調(diào)整增加4.32億元，占年初預(yù)算的49.60%，采購預(yù)算調(diào)整規(guī)模較大。

　　2.政府采購業(yè)務(wù)管理不夠規(guī)范。一是政府采購信息公開工作不夠到位。區(qū)政府采購中心未對供應(yīng)商履約評價(jià)的相關(guān)信息公開公示。二是個(gè)別單一來源采購不規(guī)范。2018年2個(gè)項(xiàng)目的采購人代表、評審專家之一同時(shí)為供應(yīng)商團(tuán)隊(duì)成員，可能影響政府采購的公平進(jìn)行，涉及采購金額573.60萬元。

　　審計(jì)要求區(qū)財(cái)政局強(qiáng)化政府采購預(yù)算管理；區(qū)政府采購中心加強(qiáng)政府采購信息公開工作，強(qiáng)化對采購事項(xiàng)的實(shí)施管理。

　　（七）專項(xiàng)資金和保障房管理方面

　　1.產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級專項(xiàng)資金管理不到位。一是對企業(yè)信用核查不嚴(yán)格。2家企業(yè)進(jìn)入深圳市信用中心黑名單后仍在區(qū)工業(yè)和信息化局領(lǐng)取專項(xiàng)資金，涉及金額64.12萬元。二是對企業(yè)后續(xù)發(fā)展跟蹤不到位，部分資金扶持效果不理想。2017年至2019年，15家企業(yè)在區(qū)工業(yè)和信息化局領(lǐng)取專項(xiàng)資金后三年內(nèi)注銷，領(lǐng)取金額合計(jì)696.98萬元。

　　2.就業(yè)資金連續(xù)兩年執(zhí)行率低。全區(qū)就業(yè)資金2018年預(yù)算7,552.07萬元，實(shí)際支出4,405.02萬元，預(yù)算執(zhí)行率58.33%；2019年預(yù)算5,811.07萬元，實(shí)際支出2,600.14萬元，預(yù)算執(zhí)行率44.74%。就業(yè)資金連續(xù)兩年預(yù)算執(zhí)行率偏低，主要為中央就業(yè)補(bǔ)助金執(zhí)行率低。

　　3.對個(gè)別人才配租房后續(xù)監(jiān)管不到位。1家公司于2017年12月獲得羅湖區(qū)定向配租人才住房8套，配租時(shí)長3年，但于2019年4月將注冊地搬離羅湖區(qū)。截至2020年4月，區(qū)住房建設(shè)局仍未收回上述人才住房。

　　審計(jì)要求區(qū)工業(yè)和信息化局加大事前審核力度，并加強(qiáng)對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況的跟蹤管理和服務(wù)；區(qū)人力資源局加強(qiáng)對就業(yè)資金使用的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督檢查；各街道加強(qiáng)中央就業(yè)補(bǔ)助金的支出管理；區(qū)住房建設(shè)局加強(qiáng)對人才配租房的動態(tài)跟蹤管理。

　?。ò耍┮龑?dǎo)基金管理方面

　　引導(dǎo)基金管理制度不夠完善。一是區(qū)引導(dǎo)基金管理辦法未及時(shí)更新。2016年3月，區(qū)財(cái)政局印發(fā)《深圳市羅湖區(qū)政府投資引導(dǎo)基金管理辦法（試行）》并試行一年，但至2020年8月區(qū)國資局才印發(fā)了新管理辦法。二是風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制不完善。區(qū)級引導(dǎo)基金管理辦法等制度未對風(fēng)險(xiǎn)控制等操作細(xì)則進(jìn)行規(guī)范；羅湖引導(dǎo)基金公司未建立健全有關(guān)投資決策、風(fēng)險(xiǎn)防控等制度，不利于有效防范和控制風(fēng)險(xiǎn)。

　　審計(jì)要求區(qū)國資局盡快更新完善區(qū)引導(dǎo)基金管理制度；羅湖引導(dǎo)基金公司建立完善風(fēng)險(xiǎn)管控制度。

　　二、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

　　通過大數(shù)據(jù)審計(jì)方式，對全區(qū)57個(gè)一級預(yù)算單位的部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了全覆蓋審計(jì)，并對部分下屬單位進(jìn)行了延伸審計(jì)調(diào)查。審計(jì)分析了全區(qū)部門預(yù)算執(zhí)行情況、“六項(xiàng)”費(fèi)用支出、資產(chǎn)管理和民生微實(shí)事項(xiàng)目等方面的基本情況。從審計(jì)情況看，2019年全區(qū)57個(gè)一級預(yù)算部門收支總體規(guī)范，基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算基本符合會計(jì)法及有關(guān)財(cái)會制度規(guī)定；部門預(yù)算執(zhí)行規(guī)范化程度不斷提高，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好；各部門貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定、過“緊日子”相關(guān)要求，“六項(xiàng)”費(fèi)用支出比上年壓減27.62%。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

　?。ㄒ唬╊A(yù)算編制及執(zhí)行方面

　　1.部分項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率低、調(diào)整過大。檢查了2019年項(xiàng)目預(yù)算中年度總指標(biāo)5萬元以上且執(zhí)行率低于50%、調(diào)整金額100萬元以上且調(diào)整幅度超過50%的情況，發(fā)現(xiàn)：16個(gè)單位27個(gè)當(dāng)年度項(xiàng)目年度總指標(biāo)合計(jì)1,115.36萬元，支出合計(jì)115.69萬元，執(zhí)行率10.37%；11個(gè)單位55個(gè)以前年度結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目年度總指標(biāo)合計(jì)915.85萬元，支出合計(jì)167.12萬元，執(zhí)行率18.24%；9個(gè)單位16個(gè)項(xiàng)目年初預(yù)算合計(jì)1.16億元，調(diào)整金額合計(jì)8,377.35萬元，調(diào)整幅度72.21%。審計(jì)對上述問題原因進(jìn)行了分析：一是項(xiàng)目前期階段，對工作量或經(jīng)費(fèi)需求測算不準(zhǔn)確，未合理考慮當(dāng)年度資金實(shí)際支付進(jìn)度，未對項(xiàng)目進(jìn)行充分論證，未合理分配及統(tǒng)籌安排上級撥付資金等；二是項(xiàng)目實(shí)施階段，實(shí)施過程不順暢影響資金支付進(jìn)度，機(jī)構(gòu)改革過程中工作銜接不到位，單位人員變動、工作銜接不到位等；三是資金支付階段，預(yù)算指標(biāo)管理不規(guī)范、指標(biāo)混用，項(xiàng)目資料管理不善、資料缺失導(dǎo)致資金無法支付，收款人請款不及時(shí)等。

　　2.存在年底突擊支付情況。抽查發(fā)現(xiàn)，蓮塘街道未完成車輛交接驗(yàn)收即支付全部合同款53.59萬元；區(qū)環(huán)衛(wèi)機(jī)運(yùn)隊(duì)在項(xiàng)目公開招標(biāo)時(shí)約定按月支付，但簽訂合同時(shí)變更為預(yù)付前三個(gè)月合同款，并于2019年12月支付前三個(gè)月服務(wù)費(fèi)98.52萬元，但根據(jù)垃圾收運(yùn)月報(bào)表數(shù)據(jù)計(jì)算的實(shí)際服務(wù)費(fèi)應(yīng)為38.33萬元。

　　3.個(gè)別項(xiàng)目存在以撥代支情況。2019年區(qū)民政局未列經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)直接撥給羅湖區(qū)社會工作者協(xié)會“社工協(xié)會工作經(jīng)費(fèi)”25萬元。

　　審計(jì)要求各單位加強(qiáng)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)測算，提前做好工作前期準(zhǔn)備，加強(qiáng)部門間工作銜接，積極推動項(xiàng)目開展，保證資金支付進(jìn)度；蓮塘街道、區(qū)環(huán)衛(wèi)機(jī)運(yùn)隊(duì)嚴(yán)格按政府合同相關(guān)要求支付資金，合同條款與招標(biāo)文件一致；區(qū)民政局對區(qū)社會工作者協(xié)會采取購買服務(wù)方式，按合同約定支付費(fèi)用。

　?。ǘ├⑹杖肷侠U及部分資金使用效率方面

　　1.利息收入未及時(shí)上繳國庫。一是單位自有賬戶方面。截至2020年3月31日，29個(gè)單位自有賬戶2018至2019年的利息收入未上繳國庫，金額合計(jì)5,669.35萬元。二是代建項(xiàng)目資金監(jiān)管賬戶方面。2個(gè)單位的代建項(xiàng)目資金監(jiān)管賬戶2019年產(chǎn)生利息未上繳國庫，金額合計(jì)411.75萬元。

　　2.部分單位自有賬戶資金沉淀、閑置。抽查了19個(gè)單位共19個(gè)銀行賬戶的存量資金情況，結(jié)合單位自查核實(shí)情況，上述賬戶2019年年末銀行存款合計(jì)1.87億元，其中沉淀、閑置資金合計(jì)6,834.10萬元，占抽查金額的36.59%。

　　3.街道撥付社區(qū)居委會的部分經(jīng)費(fèi)分配不合理，資金使用效率不高。一是資金分配方面。各街道按“工作經(jīng)費(fèi)”5萬元/個(gè)，“社區(qū)基金”10萬元/個(gè)的標(biāo)準(zhǔn)對各社區(qū)居委會分配經(jīng)費(fèi)，未結(jié)合工作實(shí)際統(tǒng)籌安排、合理分配；2個(gè)街道向已停運(yùn)的星光老年之家撥付“星光老年之家運(yùn)營管理費(fèi)”8.5萬元。二是資金使用方面。2019年全區(qū)各社區(qū)居委會“工作經(jīng)費(fèi)”、“社區(qū)基金”和“星光老年之家運(yùn)營管理費(fèi)”資金使用率分別為64%、45.03%、31.91%，其中9個(gè)街道的28個(gè)社區(qū)居委會“工作經(jīng)費(fèi)”、8個(gè)街道的51個(gè)社區(qū)居委會“社區(qū)基金”、9個(gè)街道的51個(gè)社區(qū)居委會“星光老年之家運(yùn)營管理費(fèi)”資金使用率低于30%。

　　審計(jì)指出問題后，23個(gè)單位上繳自有賬戶利息合計(jì)6,547.32萬元（部分單位上繳了2018年以前以及2020年一季度的利息收入），2個(gè)單位上繳代建項(xiàng)目資金監(jiān)管賬戶利息合計(jì)339.96萬元；13個(gè)單位上繳存量閑置資金合計(jì)1,292.24萬元。

　　審計(jì)要求各單位按規(guī)定及時(shí)將相關(guān)利息收入上繳，并對賬戶結(jié)余資金進(jìn)行清理，將沉淀、結(jié)余的財(cái)政存量資金上繳財(cái)政統(tǒng)籌盤活；各街道及時(shí)掌握社區(qū)居委會的資金使用和業(yè)務(wù)開展情況，統(tǒng)籌安排并合理分配經(jīng)費(fèi)；區(qū)民政局商區(qū)財(cái)政局，完善資金分配方案，明確指導(dǎo)意見，避免資金年年結(jié)轉(zhuǎn)、閑置。

　　（三）公務(wù)用車管理方面

　　公務(wù)用車管理不嚴(yán)格。一是部分公務(wù)用車未按規(guī)定落實(shí)“一車一卡、對號加油”制度，未按規(guī)定安裝定位系統(tǒng)。7個(gè)單位共28臺車未按規(guī)定落實(shí)“一車一卡、對號加油”制度，另有2個(gè)單位共16臺公務(wù)用車未按規(guī)定安裝定位系統(tǒng)。二是車輛賬實(shí)不符。16個(gè)單位車輛實(shí)物與賬面數(shù)量不符，其中南湖街道實(shí)有車輛17臺與賬面數(shù)量32臺相差15臺，主要原因?yàn)槲醇皶r(shí)辦理車輛調(diào)撥手續(xù)、調(diào)撥后賬務(wù)處理不及時(shí)不準(zhǔn)確等。三是公務(wù)租車未按規(guī)定報(bào)批且超期租賃。2019年黃貝街道租用2臺車輛未向區(qū)車輛定編購車審批領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)批，且租期超三個(gè)月，涉及金額8.37萬元。

　　審計(jì)要求各單位加強(qiáng)公務(wù)用車管理，嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)油卡制度并按規(guī)定安裝定位系統(tǒng)，同時(shí)完善車輛調(diào)撥手續(xù)，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理；黃貝街道嚴(yán)格履行公務(wù)租車報(bào)批手續(xù)，不得超期租賃。

　?。ㄋ模┱少徏昂贤芾矸矫?/p>

　　1.政府采購項(xiàng)目計(jì)劃申報(bào)不及時(shí)，合同簽訂不及時(shí)。一是采購項(xiàng)目計(jì)劃申報(bào)不及時(shí)。6個(gè)單位8個(gè)新增超過100萬元的項(xiàng)目未及時(shí)申報(bào)采購計(jì)劃，涉及金額1,609.18萬元。二是合同簽訂不及時(shí)。11個(gè)單位16個(gè)采購項(xiàng)目未在中標(biāo)通知書發(fā)出時(shí)起十個(gè)工作日內(nèi)簽訂合同，合同金額2.10億元。

　　2.政府采購垃圾分類服務(wù)不規(guī)范。2019年全區(qū)10個(gè)街道、區(qū)城管和綜合執(zhí)法局等16個(gè)單位共簽訂137份垃圾分類相關(guān)合同，合同金額合計(jì)6,495.31萬元。抽查發(fā)現(xiàn)：一是部分單位對采購項(xiàng)目明細(xì)把關(guān)不嚴(yán)。部分項(xiàng)目報(bào)價(jià)過于籠統(tǒng)，缺失項(xiàng)目明細(xì)，如筍崗街道2份合同供應(yīng)商報(bào)價(jià)均無項(xiàng)目明細(xì)。二是對采購項(xiàng)目單價(jià)把關(guān)不嚴(yán)。部分相同或相似采購項(xiàng)目單價(jià)差異較大，其中東湖街道、南湖街道各1份合同項(xiàng)目單價(jià)明顯偏高。

　　3.果蔬垃圾收運(yùn)處理合同管理不規(guī)范。一是部分合同條款不合理，存在履約風(fēng)險(xiǎn)。合同未約定質(zhì)量、雜質(zhì)率的上限或合理范圍，可能導(dǎo)致供應(yīng)商只關(guān)注收運(yùn)處理的總重量，引發(fā)數(shù)據(jù)造假、增加雜質(zhì)達(dá)到虛增收運(yùn)處理量等情形。二是合同履約監(jiān)管主體責(zé)任落實(shí)不到位。區(qū)環(huán)衛(wèi)機(jī)運(yùn)隊(duì)未及時(shí)發(fā)現(xiàn)部分收運(yùn)處理數(shù)據(jù)不真實(shí)、不準(zhǔn)確的異常情形，未對供應(yīng)商進(jìn)行有效的檢查和考核，如：部分手工記錄的原始稱重?cái)?shù)據(jù)計(jì)算錯誤且與月報(bào)表不符，部分機(jī)打小票稱重記錄時(shí)間間隔過短或完全重復(fù)，部分月報(bào)表數(shù)據(jù)邏輯錯誤且廢渣及雜質(zhì)實(shí)際未稱重、虛構(gòu)數(shù)據(jù)等；此外，供應(yīng)商未按合同約定在處理場地安裝監(jiān)控設(shè)備。

　　審計(jì)要求各單位及時(shí)申報(bào)采購計(jì)劃，及時(shí)簽訂采購合同；各單位加強(qiáng)市場詢價(jià)，高度關(guān)注項(xiàng)目構(gòu)成明細(xì)和具體單價(jià)；區(qū)環(huán)衛(wèi)機(jī)運(yùn)隊(duì)加強(qiáng)合同履約監(jiān)管，及時(shí)簽訂補(bǔ)充協(xié)議。

　?。ㄎ澹┵Y產(chǎn)管理方面

　　固定資產(chǎn)管理不規(guī)范。一是固定資產(chǎn)賬卡不符。截至2019年12月31日，57個(gè)一級預(yù)算部門固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)和資產(chǎn)系統(tǒng)的原值、凈值分別相差50.75萬元、275.30萬元，其中6個(gè)單位固定資產(chǎn)賬卡不符。二是資產(chǎn)報(bào)廢管理不規(guī)范。3個(gè)單位未及時(shí)上繳報(bào)廢收入，涉及金額0.15萬元；8個(gè)單位資產(chǎn)報(bào)廢處理不規(guī)范，其中6個(gè)單位報(bào)廢資產(chǎn)后未及時(shí)處理賬務(wù)，涉及金額386.47萬元；3個(gè)單位未及時(shí)開展資產(chǎn)報(bào)廢的價(jià)值評估及回收工作，涉及金額392.54萬元。

　　審計(jì)要求各單位加強(qiáng)固定資產(chǎn)清理盤點(diǎn)、處置、報(bào)廢工作，做到賬卡相符、賬實(shí)相符。

　　（六）民生微實(shí)事項(xiàng)目管理方面

　　1.民生微實(shí)事項(xiàng)目信息化管理程度有待提高。民生微實(shí)事信息管理平臺已于2019年上線，截至2020年5月25日，僅有4個(gè)街道錄入了2020年度項(xiàng)目相關(guān)數(shù)據(jù)；項(xiàng)目明細(xì)信息僅35條；部分內(nèi)容未填寫，其中已錄入項(xiàng)目的實(shí)施主體、項(xiàng)目評價(jià)及支付金額分別有175項(xiàng)、252項(xiàng)、242項(xiàng)未填寫。

　　2.工程類項(xiàng)目普遍存在開工較遲、工期延誤、結(jié)算審核及資金支付不及時(shí)等情形。一是項(xiàng)目開工較遲、工期延誤。因工程類項(xiàng)目問需、審議、設(shè)計(jì)等環(huán)節(jié)耗時(shí)較長，2019年300個(gè)工程類項(xiàng)目上半年開工僅43個(gè)，下半年開工252個(gè)，其中第四季度開工的占全年43%，蓮塘、翠竹、南湖街道第四季度開工占比分別為88.24%、75%、70%；7個(gè)街道共54個(gè)項(xiàng)目工期延誤，最長延誤167天。二是項(xiàng)目結(jié)算審核、資金支付不及時(shí)。因項(xiàng)目驗(yàn)收集中在年底進(jìn)行、施工方結(jié)算資料提交不及時(shí)等原因，2019年300個(gè)項(xiàng)目中已完成結(jié)算審核的僅70個(gè)，當(dāng)年度已完工但未完成結(jié)算審核的項(xiàng)目215個(gè)，其中黃貝、桂園、東曉街道全年完工項(xiàng)目合計(jì)85個(gè)均未完成結(jié)算審核；7個(gè)街道2019年支付2015至2017年工程結(jié)算款及咨詢費(fèi)合計(jì)150.53萬元。

　　3.民生微實(shí)事項(xiàng)目管理不規(guī)范。一是前期調(diào)研不充分。翠竹、南湖街道共4個(gè)工程類項(xiàng)目與區(qū)在建、擬建政府投資項(xiàng)目沖突而取消或造成工期延誤；翠竹、蓮塘街道共5個(gè)工程類項(xiàng)目因前期與居民溝通不到位等原因?qū)е马?xiàng)目取消或無法按原定用途使用。二是流程管理不規(guī)范。翠竹、桂園、東曉街道共3個(gè)工程類項(xiàng)目未按規(guī)定履行項(xiàng)目變更及取消的相關(guān)流程。三是部分檔案資料缺失或不準(zhǔn)確。黃貝、翠竹、東湖街道共59個(gè)工程類項(xiàng)目缺失開工報(bào)告、竣工報(bào)告。

　　4.建設(shè)單位首要責(zé)任落實(shí)不到位，對工程類項(xiàng)目監(jiān)督把關(guān)不嚴(yán)。一是設(shè)計(jì)方面。黃貝、清水河街道共2個(gè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)的部分設(shè)備超出實(shí)際需求。二是造價(jià)方面。桂園街道2個(gè)項(xiàng)目的單價(jià)定額套取錯誤，多計(jì)金額合計(jì)16.22萬元；桂園街道1個(gè)項(xiàng)目簽證單工程量與實(shí)際不符，存在造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)；黃貝、翠竹、東門、桂園街道共19個(gè)項(xiàng)目缺失隱蔽工程的質(zhì)量檢查和記錄等施工過程資料，可能產(chǎn)生造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。三是施工方面。黃貝街道、蓮塘街道共3個(gè)項(xiàng)目不按圖施工，部分工程質(zhì)量不高。

　　審計(jì)要求各街道加強(qiáng)民生微實(shí)事項(xiàng)目管理，一是做好項(xiàng)目前期調(diào)研和問需工作，二是加快推動工程類項(xiàng)目進(jìn)程和資金支付進(jìn)度，三是落實(shí)建設(shè)單位責(zé)任并加強(qiáng)項(xiàng)目監(jiān)督核查，四是及時(shí)在平臺錄入項(xiàng)目信息。

　?。ㄆ撸┴?cái)務(wù)管理方面

　　1.現(xiàn)金使用不規(guī)范。6個(gè)單位講課費(fèi)單筆現(xiàn)金支付超過1,000元，金額合計(jì)2.69萬元；區(qū)機(jī)關(guān)事務(wù)管理局以現(xiàn)金報(bào)銷13筆單筆超1,000元的停車費(fèi)等開支，金額合計(jì)20.45萬元。

　　2.銀行存款賬實(shí)不符。4個(gè)單位的銀行存款賬實(shí)不符，其中區(qū)文化廣電旅游體育局有6個(gè)銀行賬戶已銷戶但賬面余額為負(fù)數(shù)，區(qū)大梧桐新興產(chǎn)業(yè)帶建設(shè)事務(wù)中心因賬務(wù)處理不及時(shí)賬實(shí)相差226.40萬元。

　　審計(jì)要求各單位按規(guī)定使用現(xiàn)金，并及時(shí)核對銀行對賬單；區(qū)財(cái)政局國庫支付中心加強(qiáng)對單位使用現(xiàn)金的審核，按規(guī)定及時(shí)核對銀行對賬單。

　　三、重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況

　　全面關(guān)注羅湖區(qū)貫徹落實(shí)國家和省、市重大政策措施情況，對海綿城市建設(shè)、政務(wù)服務(wù)相關(guān)改革、新冠肺炎疫情防控、地方政府性債務(wù)管理等方面的政策措施落實(shí)情況開展跟蹤審計(jì)。從審計(jì)情況看，被審計(jì)單位基本能夠認(rèn)真貫徹落實(shí)中央和省市相關(guān)政策措施。重點(diǎn)審計(jì)了以下方面：

　?。ㄒ唬┖＞d城市建設(shè)政策落實(shí)方面

　　成立了區(qū)海綿城市建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，推進(jìn)海綿城市建設(shè)的重大事項(xiàng)及相關(guān)工作，2019年度新增海綿城市總面積3.4平方公里，完成既有設(shè)施海綿專項(xiàng)改造項(xiàng)目43項(xiàng)。但具體執(zhí)行中也存在一些問題。

　　1.區(qū)級海綿城市建設(shè)推進(jìn)配套制度不完善。截至2019年11月，區(qū)級海綿城市建設(shè)管理辦法尚未制定，各部門職責(zé)分工不明確；區(qū)級海綿設(shè)施運(yùn)行維護(hù)制度尚未建立，缺乏長期有效的管理機(jī)制，如翠園中學(xué)高中部海綿設(shè)施無相關(guān)運(yùn)行維護(hù)管養(yǎng)制度，且部分新建設(shè)施因缺乏有效清理維護(hù)而引起道路積澇。

　　2.海綿城市建設(shè)三年達(dá)標(biāo)方案編制成果滯后?！逗＞d城市建設(shè)三年達(dá)標(biāo)方案》作為指導(dǎo)2018至2020年羅湖區(qū)海綿城市建設(shè)發(fā)展的依據(jù)，截至2019年11月仍未按合同約定出具正式成果，編制成果滯后，指導(dǎo)價(jià)值降低。

　　3.未嚴(yán)格落實(shí)海綿城市建設(shè)項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收規(guī)定。各項(xiàng)目提交的竣工驗(yàn)收報(bào)告未寫明海綿設(shè)施驗(yàn)收情況，未反映是否專項(xiàng)驗(yàn)收，且未提供《海綿設(shè)施竣工記錄表》。

　　審計(jì)要求區(qū)海綿辦加快區(qū)級海綿城市建設(shè)相關(guān)制度制定，明確部門職責(zé)分工，并盡快出臺設(shè)施維護(hù)管養(yǎng)制度，確保海綿設(shè)施長期有效運(yùn)行；區(qū)水務(wù)局加強(qiáng)合同履約管理，及時(shí)完成方案編制；各建設(shè)單位嚴(yán)格落實(shí)海綿城市建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收規(guī)定；區(qū)海綿辦加強(qiáng)督促各建設(shè)單位嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定。

　?。ǘ┱?wù)服務(wù)相關(guān)改革政策措施落實(shí)方面

　　優(yōu)化營商環(huán)境改革，完善清單管理制度，構(gòu)建“一體化”政務(wù)服務(wù)體系，推行一站式“四個(gè)辦”服務(wù)，深入推進(jìn)行政服務(wù)便捷化。但具體執(zhí)行中也存在一些問題，影響政策效果充分發(fā)揮。

　　1.行政服務(wù)預(yù)審批事項(xiàng)管理不規(guī)范?！吧钲谑幸淮熬C合服務(wù)受理平臺”中部分預(yù)審駁回事項(xiàng)未詳細(xì)記錄駁回理由；部分預(yù)審事項(xiàng)未一次性指出問題，多次指出問題并多次駁回導(dǎo)致審批時(shí)間過長，影響便民效果；部分表格未標(biāo)注必填事項(xiàng)導(dǎo)致企業(yè)被駁回申請。

　　2.政企服務(wù)平臺尚有改進(jìn)空間。一是平臺覆蓋面不足，企業(yè)參與度不高。截至2019年底，平臺僅對299家重點(diǎn)服務(wù)企業(yè)開放，其他企業(yè)不能自主注冊使用平臺惠企功能；利用平臺進(jìn)行互動的企業(yè)較少。二是平臺時(shí)限管理和考核機(jī)制偏弱，未杜絕超時(shí)未辦結(jié)現(xiàn)象。截至2019年11月15日，有5個(gè)事項(xiàng)超時(shí)未辦結(jié)；部分事項(xiàng)辦結(jié)時(shí)間較長等。

　　審計(jì)要求相關(guān)審批部門加強(qiáng)預(yù)審批事項(xiàng)的規(guī)范性管理；區(qū)住房建設(shè)局等審批部門加大預(yù)審深度，完善表格設(shè)計(jì)；區(qū)政務(wù)服務(wù)數(shù)據(jù)管理局加強(qiáng)預(yù)審批事項(xiàng)的規(guī)范性監(jiān)管，出臺具體措施確?！耙淮涡愿嬷保粎^(qū)金融服務(wù)署完善政企服務(wù)平臺設(shè)計(jì)，強(qiáng)化平臺監(jiān)督考核。

　?。ㄈ┬鹿诜窝滓咔榉揽卣叽胧┞鋵?shí)方面

　　認(rèn)真貫徹落實(shí)新冠肺炎疫情防控政策，抓好防控物資保障和調(diào)度，組織企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)，疫情防控取得重大成效。截至2020年3月31日，共安排疫情防控資金1.13億元，實(shí)際使用6,171.20萬元，款物管理、分配和使用總體比較規(guī)范；截至2020年5月15日，共發(fā)放物業(yè)服務(wù)企業(yè)補(bǔ)助3,850.23萬元，減免政府物業(yè)租金2,894.62萬元、公租房和人才房租金864.56萬元，支持企業(yè)、家庭和個(gè)人共渡疫情難關(guān)。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)存在個(gè)別問題。

　　區(qū)慈善會未及時(shí)開具捐贈票據(jù)。2項(xiàng)捐贈因捐贈人未能提供物資估價(jià)憑據(jù)，區(qū)慈善會未按照相關(guān)規(guī)定采用其他途徑確定公允價(jià)值以及時(shí)開具捐贈票據(jù)。

　　審計(jì)要求區(qū)慈善會加快捐贈物資估價(jià)進(jìn)程，及時(shí)向捐贈人開具捐贈票據(jù)。

　?。ㄋ模┑胤秸詡鶆?wù)管理政策措施落實(shí)方面

　　建立跨部門債務(wù)監(jiān)測和數(shù)據(jù)共享機(jī)制，完善定期通報(bào)制度，加快項(xiàng)目建設(shè)和資金支付進(jìn)度。2019年發(fā)行2支政府債券共計(jì)10億元，2020年3月前發(fā)行3支政府債券共計(jì)6.70億元，全部用于教育、醫(yī)療、水污染治理等民生項(xiàng)目。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)存在個(gè)別問題。

　　地方政府性債務(wù)管理和考評相關(guān)制度尚未建立。由于市、區(qū)發(fā)行使用政府債券工作尚處于起步階段，市級相關(guān)制度尚未出臺，區(qū)財(cái)政局正積極探索推進(jìn)，逐步完善管理，截至2020年3月31日，區(qū)財(cái)政局尚未建立本區(qū)地方政府性債務(wù)管理和考評相關(guān)制度。

　　審計(jì)要求區(qū)財(cái)政局加快建立地方政府性債務(wù)管理和考評相關(guān)制度。

　　四、國有土地使用權(quán)出讓收支審計(jì)情況

　　對羅湖區(qū)2019年度國有土地使用權(quán)出讓收支情況進(jìn)行了審計(jì)，涵蓋資金管理、用地管理、產(chǎn)業(yè)用房管理等情況。2019年，羅湖區(qū)國有土地使用權(quán)出讓實(shí)際收入82.19億元，實(shí)際支出12.93億元，調(diào)出至一般公共預(yù)算統(tǒng)籌使用64.17億元，結(jié)轉(zhuǎn)下年支出6,551萬元，結(jié)余4.44億元。從審計(jì)情況看，羅湖區(qū)2019年度國有土地使用權(quán)出讓收支管理總體規(guī)范，支出范圍基本符合相關(guān)規(guī)定。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

　?。ㄒ唬┵Y金管理方面

　　一是房屋征收項(xiàng)目資金執(zhí)行率低。羅湖區(qū)2019年房屋征收項(xiàng)目執(zhí)行率僅為38.35%，其中2個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行率為0。二是房屋征收項(xiàng)目資金未專戶存儲。區(qū)土地整備中心將應(yīng)放入房屋征收項(xiàng)目資金專戶的項(xiàng)目款8,000萬元放入土地整備項(xiàng)目資金專戶。三是資金專戶利息未及時(shí)上繳財(cái)政。截至2019年12月31日，區(qū)土地整備中心的房屋征收資金專戶、土地整備資金專戶利息282.37萬元未及時(shí)上繳財(cái)政。四是房屋征收項(xiàng)目結(jié)余資金未及時(shí)上繳財(cái)政。截至2019年12月31日，市財(cái)政局安排資金的4個(gè)項(xiàng)目結(jié)余資金4,008.16萬元，未及時(shí)上繳財(cái)政統(tǒng)籌使用。五是未及時(shí)進(jìn)行房屋征收項(xiàng)目結(jié)算和決算。截至2020年4月14日，已完成補(bǔ)償工作的房屋征收計(jì)劃項(xiàng)目有4個(gè)，未及時(shí)進(jìn)行結(jié)算或決算。

　　審計(jì)指出問題后，區(qū)土地整備中心已將4個(gè)項(xiàng)目結(jié)余資金4,008.16萬元上繳市財(cái)政局。審計(jì)要求區(qū)土地整備中心加快推進(jìn)項(xiàng)目實(shí)施，加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理，及時(shí)清理并上繳專戶利息，及時(shí)對項(xiàng)目結(jié)算和決算。

　?。ǘ┯玫毓芾矸矫?/p>

　　一是儲備土地被違規(guī)占用。經(jīng)抽查，區(qū)土地整備中心2塊儲備土地被違規(guī)占用，用地單位未經(jīng)主管部門審批同意、未簽訂臨時(shí)使用土地合同，占用面積640平方米。二是合同管理不規(guī)范。2019年區(qū)規(guī)劃土地監(jiān)察局10份臨時(shí)用地使用合同簽訂日期早于繳款日期；2017至2018年區(qū)規(guī)劃土地監(jiān)察局3個(gè)項(xiàng)目的拆除違建合同簽訂日期晚于完工日期。

　　審計(jì)要求區(qū)土地整備中心制定清理方案，加強(qiáng)儲備土地管理；區(qū)規(guī)劃土地監(jiān)察局嚴(yán)格把控合同流程，規(guī)范合同管理。

　　（三）政府創(chuàng)新型產(chǎn)業(yè)用房管理方面

　　政府創(chuàng)新型產(chǎn)業(yè)用房底數(shù)不清。產(chǎn)業(yè)用房供需服務(wù)平臺中，存在18個(gè)項(xiàng)目的平臺房源信息未及時(shí)更新、4項(xiàng)城市更新配建產(chǎn)業(yè)用房信息未錄入、3個(gè)項(xiàng)目的平臺房源信息與實(shí)際情況不一致、1個(gè)項(xiàng)目重復(fù)錄入成2個(gè)項(xiàng)目等問題，產(chǎn)業(yè)用房信息未能全面、及時(shí)、準(zhǔn)確反映羅湖區(qū)政府創(chuàng)新型產(chǎn)業(yè)用房情況。

　　審計(jì)要求區(qū)科技創(chuàng)新局準(zhǔn)確、全面掌握政府創(chuàng)新型產(chǎn)業(yè)用房情況，及時(shí)更新完善平臺信息。

　　五、國有企業(yè)審計(jì)情況

　　對區(qū)屬國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理、物業(yè)租賃方面進(jìn)行了審計(jì)。從審計(jì)情況看，區(qū)屬國有企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支管理，物業(yè)租賃管理基本符合有關(guān)規(guī)定，租賃收支基本能按照會計(jì)制度進(jìn)行核算。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

　　（一）區(qū)屬國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面

　　對4家區(qū)屬一級國有企業(yè)及9家下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)管理基本情況進(jìn)行了審計(jì)。

　　1.部分企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表編制不完整。2家一級企業(yè)及8家下屬企業(yè)未編制2019年度所有者權(quán)益變動表；1家一級企業(yè)及8家下屬企業(yè)未編制2019年度現(xiàn)金流量表；1家下屬企業(yè)未編制2019年度利潤表。報(bào)表編制不完整，未能全面準(zhǔn)確反映國有企業(yè)的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等基本財(cái)務(wù)情況。

　　2.個(gè)別企業(yè)財(cái)務(wù)核算工作滯后。羅湖投資控股公司于2019年3月成立，7月繳納稅款，但截至2020年4月尚未按規(guī)定設(shè)置企業(yè)賬簿進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。

　　審計(jì)要求區(qū)國資局統(tǒng)籌各區(qū)屬國有企業(yè)完整編制財(cái)務(wù)報(bào)表，規(guī)范財(cái)務(wù)管理；羅湖投資控股公司盡快設(shè)置賬簿，推進(jìn)財(cái)務(wù)核算工作。

　?。ǘ﹨^(qū)屬國有企業(yè)物業(yè)租賃方面

　　對11家區(qū)屬國有企業(yè)2018至2019年物業(yè)租賃情況進(jìn)行了審計(jì)，涉及物業(yè)面積25.35萬平方米。

　　1.租賃合同簽訂情況。一是合同關(guān)鍵條款缺失。中財(cái)公司簽訂的《深圳市羅湖網(wǎng)球室內(nèi)館項(xiàng)目合作協(xié)議》未約定物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)電話費(fèi)的分?jǐn)偸召M(fèi)方式，截至2020年4月10日，承租方已拖欠上述費(fèi)用合計(jì)24.91萬元。二是重要合同條款簽訂有誤。黃貝實(shí)業(yè)公司出租3套房，合同租賃價(jià)格簽訂有誤，合同簽訂不嚴(yán)謹(jǐn)。三是物業(yè)租賃合同簽訂時(shí)間早于合同審批時(shí)間。抽查發(fā)現(xiàn)251份合同簽訂時(shí)間早于審批時(shí)間，其中新紀(jì)元實(shí)業(yè)公司50份、大丹實(shí)業(yè)公司156份、大丹工業(yè)公司45份，分別占各公司抽查合同的68%、42%、29.41%。

　　審計(jì)要求相關(guān)國有企業(yè)建立規(guī)范高效的租賃管理程序，進(jìn)一步完善租賃流程。

　　2.租賃合同履約情況。一是物業(yè)租金等款項(xiàng)逾期未收回。截至2019年12月31日，中財(cái)公司、大丹實(shí)業(yè)公司、新紀(jì)元投資公司物業(yè)租金、管理費(fèi)等款項(xiàng)逾期未收回金額合計(jì)640.43萬元，至2020年4月10日收回84.49萬元，剩余555.94萬元未收回。二是物業(yè)轉(zhuǎn)租、物業(yè)租賃用途不符合合同約定。蛟湖實(shí)業(yè)公司、大丹實(shí)業(yè)公司出租的4處物業(yè)中，部分物業(yè)被承租方轉(zhuǎn)租且未經(jīng)出租方書面同意；大丹實(shí)業(yè)公司、文園軒公司出租的2處物業(yè)中，約一半面積物業(yè)被承租方轉(zhuǎn)租給第三方用作不符合合同約定的其他用途，涉及面積約1700平方米。三是租賃保證金未按合同約定收取。部分公司實(shí)際收取的租賃保證金低于合同約定金額，中財(cái)公司、大丹工業(yè)公司、黃貝實(shí)業(yè)公司少收取租賃保證金合計(jì)46.08萬元。

　　審計(jì)要求中財(cái)公司、大丹實(shí)業(yè)公司、新紀(jì)元投資公司按照合同約定加大追繳力度，妥善處理逾期未收回款項(xiàng)問題；大丹實(shí)業(yè)公司、蛟湖實(shí)業(yè)公司、文園軒公司加強(qiáng)物業(yè)管理，并要求承租方按照合同約定用途使用承租物業(yè)；中財(cái)公司、大丹工業(yè)公司、黃貝實(shí)業(yè)公司按合同約定收齊所欠租賃保證金。

　　六、政府投資項(xiàng)目審計(jì)情況

　　對政府投資項(xiàng)目建設(shè)管理情況及治水提質(zhì)建設(shè)項(xiàng)目、城市環(huán)境品質(zhì)提升項(xiàng)目、插花地第一中學(xué)新建工程項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)。從審計(jì)情況看，相關(guān)政府投資項(xiàng)目基本遵循建設(shè)程序，建設(shè)管理和資金使用基本規(guī)范。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

　　（一）政府投資項(xiàng)目建設(shè)管理方面

　　對區(qū)建筑工務(wù)署2016年11月至2019年6月政府投資項(xiàng)目建設(shè)管理情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。

　　1.部分建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更管理不規(guī)范。一是17個(gè)政府投資項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更未報(bào)有關(guān)部門備案，金額合計(jì)3,004.34萬元。二是工程設(shè)計(jì)變更審批時(shí)間普遍過長，審批效率低。審計(jì)抽查了135份設(shè)計(jì)變更的審批情況，有102份設(shè)計(jì)變更實(shí)施單位提出變更申請時(shí)間與區(qū)建筑工務(wù)署審批通過時(shí)間間隔超過100天，不符合區(qū)建筑工務(wù)署相關(guān)工作指引中設(shè)計(jì)變更審批應(yīng)在25日內(nèi)完成的規(guī)定。三是田西北路、梨香路、筍西路、梨西二路市政工程設(shè)計(jì)變更累計(jì)金額576.34萬元，未按照相關(guān)規(guī)定在設(shè)計(jì)變更實(shí)施前組織專家論證或取得相關(guān)主管部門同意。

　　2.部分政府投資項(xiàng)目監(jiān)理人數(shù)未達(dá)基本數(shù)量要求。抽查了83份工程監(jiān)理合同發(fā)現(xiàn)，48份監(jiān)理合同中約定的監(jiān)理人數(shù)未達(dá)基本數(shù)量要求，涉及項(xiàng)目投資總額48.99億元，監(jiān)理服務(wù)酬金合同金額合計(jì)6,663.90萬元，按照計(jì)費(fèi)規(guī)則監(jiān)理人員基本數(shù)量要求應(yīng)為291人，合同約定配備監(jiān)理人員合計(jì)162人，與基本數(shù)量要求相差129人。

　　3.工程結(jié)算送審時(shí)間滯后問題突出。抽查了75個(gè)已竣工項(xiàng)目的工程結(jié)算送審情況，有46個(gè)項(xiàng)目未在3個(gè)月內(nèi)送審，其中40個(gè)項(xiàng)目平均在竣工驗(yàn)收8個(gè)月后送審。

　　4.政府投資項(xiàng)目竣工移交環(huán)節(jié)管理不規(guī)范。抽查了已竣工驗(yàn)收合格的84個(gè)項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)：一是項(xiàng)目竣工后移交使用單位的時(shí)間普遍過長。59個(gè)項(xiàng)目已移交使用單位，平均移交時(shí)長166天，其中14個(gè)項(xiàng)目竣工后超過半年才移交。二是部分已竣工項(xiàng)目未辦理移交手續(xù)。25個(gè)已竣工項(xiàng)目未辦理移交手續(xù)，自竣工驗(yàn)收合格之日起平均已超過400天。

　　審計(jì)要求區(qū)建筑工務(wù)署加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目建設(shè)管理，一是做好項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更備案并加快設(shè)計(jì)變更審批，完善重大設(shè)計(jì)變更的專家論證或報(bào)批程序；二是督促監(jiān)理單位嚴(yán)格履行監(jiān)理職責(zé)，按照實(shí)際需要配備足夠的監(jiān)理人員并在合同中予以約定；三是加快編制工程結(jié)算報(bào)告并按時(shí)送審；四是規(guī)范竣工項(xiàng)目的移交工作，盡早發(fā)揮工程項(xiàng)目使用效益。

　?。ǘ┲嗡豳|(zhì)建設(shè)項(xiàng)目方面

　　箱涵淤泥厚度測量原始記錄真實(shí)性不高。檢查紅嶺路箱涵、金塘街、筆架山河及羅雨干渠沿線小區(qū)、城中村正本清源項(xiàng)目的代建單位、施工單位、設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位四方對箱涵淤泥厚度進(jìn)行聯(lián)合測量的數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，個(gè)別單位簽字人非測量專業(yè)人員，且未到現(xiàn)場，簽字為事后補(bǔ)簽；淤泥厚度記錄精度較粗；個(gè)別監(jiān)理人員簽字與“監(jiān)理機(jī)構(gòu)設(shè)置表”留存簽字不相符等。上述問題可能影響工程結(jié)算的真實(shí)性。

　　審計(jì)要求區(qū)水務(wù)局加強(qiáng)工程項(xiàng)目管理，提高測量精度。

　　（三）城市環(huán)境品質(zhì)提升項(xiàng)目方面

　　1.代建單位未提供銀行履約保函。翠苑花園2、3棟城市更新項(xiàng)目，委托單位蓮塘街道辦與代建單位簽訂的《委托代建合同》未約定代建單位提供銀行履約保函，代建單位未提供銀行履約保函，不符合代建制相關(guān)管理規(guī)定。

　　2.工程質(zhì)量存在瑕疵。在“三橫四縱”項(xiàng)目的人行天橋施工過程中，翠竹人行天橋錨入承臺的樁主筋彎曲過度未調(diào)直，不符合標(biāo)準(zhǔn)；道路設(shè)施品質(zhì)提升工程項(xiàng)目的羅芳路施工過程中，電力井不銹鋼裝飾井蓋整體性差且易被壓斷，存在較大質(zhì)量安全隱患；東湖街道城中村綜合治理工程項(xiàng)目施工過程中，未做好井口收邊工作，影響道路美觀品質(zhì)。

　　審計(jì)要求蓮塘街道辦加強(qiáng)項(xiàng)目管理，督促代建單位提供銀行履約保函，提高工程管理水平；區(qū)城管和綜合執(zhí)法局、區(qū)建筑工務(wù)署落實(shí)工程管理主體責(zé)任，嚴(yán)格進(jìn)場材料和施工質(zhì)量控制。

　?。ㄋ模┎寤ǖ氐谝恢袑W(xué)新建工程項(xiàng)目方面

　　1.對工程項(xiàng)目建設(shè)監(jiān)管不到位。一是對施工單位監(jiān)管不到位。對主體工程施工單位存在的不按圖施工、擅自更改設(shè)計(jì)、通過設(shè)計(jì)變更虛增造價(jià)、降低電線材料等級等施工問題，區(qū)建筑工務(wù)署缺少監(jiān)督管理，未按照合同條款進(jìn)行處罰。二是對監(jiān)理單位監(jiān)管不到位。對主體工程監(jiān)理單位存在的實(shí)際到崗人員不足、項(xiàng)目總監(jiān)不到崗、材料進(jìn)場審批把關(guān)不嚴(yán)、結(jié)算審核不嚴(yán)等問題，區(qū)建筑工務(wù)署缺乏監(jiān)督管理，未按照合同條款進(jìn)行處罰。三是對設(shè)計(jì)變更審批不及時(shí)。區(qū)建筑工務(wù)署未按合同要求及時(shí)審批設(shè)計(jì)變更，對設(shè)計(jì)變更監(jiān)管流于形式。

　　審計(jì)要求區(qū)建筑工務(wù)署認(rèn)真落實(shí)建設(shè)主體監(jiān)管責(zé)任，督促施工單位、監(jiān)理單位認(rèn)真履責(zé)，對發(fā)生的問題按合同條款進(jìn)行處罰；對設(shè)計(jì)變更嚴(yán)格把關(guān)，及時(shí)審批。

　　2.二裝工程和主體工程無法有效銜接，造成資金浪費(fèi)。項(xiàng)目的主體工程和二裝工程采用分期、分主體建設(shè)的建設(shè)流程，主體工程施工接近尾聲時(shí)，二裝工程才開始設(shè)計(jì)，為滿足使用需求只能對主體工程已完成的部分內(nèi)容進(jìn)行拆除、翻新（涉及樓地面、墻柱面、天棚等），造成資金浪費(fèi)。

　　審計(jì)要求區(qū)建筑工務(wù)署和區(qū)前期辦加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，嚴(yán)格按照區(qū)級相關(guān)工作指引進(jìn)行。

　　3.竣工驗(yàn)收和結(jié)算不規(guī)范。一是個(gè)別分項(xiàng)工程竣工驗(yàn)收不規(guī)范。室外操場塑膠面層于2018年8月驗(yàn)收，9月才委托第三方實(shí)施檢測并于10月出具檢測報(bào)告，竣工驗(yàn)收時(shí)未做有害物質(zhì)、物理性能檢測。二是工程結(jié)算存在多計(jì)工程價(jià)款和審查把關(guān)不嚴(yán)。工程結(jié)算個(gè)別工程量不實(shí)，個(gè)別單價(jià)虛高，涉及地上結(jié)構(gòu)工程、室外工程、水電安裝等。

　　審計(jì)要求區(qū)建筑工務(wù)署嚴(yán)格按照基本建設(shè)程序和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行竣工驗(yàn)收，并對審核成果嚴(yán)格審查把關(guān)，確保工程結(jié)算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

　　以上審計(jì)事項(xiàng)共涉及資金355.45億元，出具審計(jì)報(bào)告17份，提出審計(jì)意見和建議87條；出具審計(jì)決定書3份，涉及問題金額302.66萬元；發(fā)出線索移送函9份、風(fēng)險(xiǎn)提示函3份。此外，區(qū)審計(jì)局抽調(diào)審計(jì)力量7人次參與巡察、異地交叉審計(jì)等工作，努力發(fā)揮審計(jì)在黨和國家監(jiān)督體系中的重要作用。

　　針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，被審計(jì)單位高度重視，積極采取措施進(jìn)行整改，并已完成部分整改事項(xiàng)。下一步，被審計(jì)單位將繼續(xù)推進(jìn)整改，并在審計(jì)結(jié)束后的3個(gè)月內(nèi)向區(qū)審計(jì)局報(bào)送整改情況。區(qū)政府將在區(qū)人大常委會審議后，部署落實(shí)整改，并向區(qū)委審計(jì)委員會、區(qū)人大常委會報(bào)告整改情況。

　　七、審計(jì)建議

　　從審計(jì)情況看，上述問題產(chǎn)生的主要原因包括部分部門及單位對重大政策措施認(rèn)識不夠到位、管理機(jī)制有待完善、預(yù)算精細(xì)化管理有待加強(qiáng)、績效管理工作有待深化等，需要進(jìn)一步深化改革、優(yōu)化管理、提高績效。為此建議：

　?。ㄒ唬┩晟聘黜?xiàng)保障機(jī)制，統(tǒng)籌推進(jìn)重大政策措施落實(shí)

　　一是始終把貫徹落實(shí)重大政策措施作為重大政治任務(wù)來抓，聚焦“一帶一路”、“雙區(qū)驅(qū)動”建設(shè)等重大戰(zhàn)略實(shí)施，圍繞“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”等各項(xiàng)重大決策部署，加強(qiáng)政策措施研究，強(qiáng)化政策執(zhí)行力度。二是做好政策銜接和整合協(xié)調(diào)，及時(shí)出臺配套措施、細(xì)化目標(biāo)任務(wù)、明確責(zé)任分工、加強(qiáng)部門聯(lián)動，形成執(zhí)行合力。三是認(rèn)真查找影響和制約重大政策措施落實(shí)的原因，針對存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患、薄弱環(huán)節(jié)和制約因素，制定切實(shí)可行的保障措施。四是加強(qiáng)全過程跟蹤督辦，完善考核和激勵機(jī)制，確保重大政策措施和改革任務(wù)落地見效。

　　（二）深化預(yù)算管理改革，推動積極財(cái)政政策提質(zhì)增效

　　一是落實(shí)積極財(cái)政政策，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，進(jìn)一步過好“緊

　　日子”，盤活各類沉淀資金資產(chǎn)，科學(xué)分配各部門及各重大項(xiàng)目的資金使用，加大對重大決策、重點(diǎn)支出、重要工作的保障力度。二是抓好預(yù)算編制管理，完善預(yù)算項(xiàng)目庫建設(shè)，強(qiáng)化預(yù)算編制與財(cái)政支出政策的有效銜接，提高資金分配的精準(zhǔn)度和有效性。三是增強(qiáng)預(yù)算的剛性執(zhí)行，合理加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，減少預(yù)算執(zhí)行變更，提升預(yù)算執(zhí)行效率和質(zhì)量。四是深入推進(jìn)預(yù)算績效管理，強(qiáng)化績效責(zé)任意識，完善評價(jià)結(jié)果應(yīng)用，改變重投入輕管理、重支出輕績效的現(xiàn)象，切實(shí)提高財(cái)政資源配置效率和使用效益。

　?。ㄈ?qiáng)化國有資產(chǎn)監(jiān)管，促進(jìn)國有資產(chǎn)保值增值

　　一是貫徹落實(shí)中央關(guān)于深化國有企業(yè)改革的文件精神，持續(xù)

　　深化國有企業(yè)改革，健全現(xiàn)代企業(yè)制度，推動完善治理結(jié)構(gòu)，提升經(jīng)營管理水平，促進(jìn)國有企業(yè)健康發(fā)展。二是規(guī)范國有資本經(jīng)營預(yù)算，加強(qiáng)國有資本收益管理，提高國有資本配置效率。三是完善國有企業(yè)管理，健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范財(cái)務(wù)和資產(chǎn)管理，加大風(fēng)險(xiǎn)管控力度，提高國有資產(chǎn)的管理水平和使用效益，促進(jìn)國有資產(chǎn)保值增值。

　?。ㄋ模┘訌?qiáng)政府投資管理，助力經(jīng)濟(jì)社會高質(zhì)量發(fā)展

　　一是強(qiáng)化投資項(xiàng)目前期統(tǒng)籌規(guī)劃，結(jié)合建設(shè)目標(biāo)和使用需求，加強(qiáng)項(xiàng)目科學(xué)立項(xiàng)、調(diào)研論證和可行性研究，落實(shí)落細(xì)項(xiàng)目前期工作，提高投資決策的科學(xué)性。二是認(rèn)真落實(shí)工程管理責(zé)任，增強(qiáng)節(jié)約意識、成本意識、質(zhì)量意識和效益意識，嚴(yán)格設(shè)計(jì)變更程序、施工現(xiàn)場管理和投資成本控制，提高精細(xì)化管理水平，提高工程質(zhì)量，督促項(xiàng)目進(jìn)度，避免投資損失浪費(fèi)。三是完善全過程跟蹤監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)工程招投標(biāo)、結(jié)決算等重點(diǎn)環(huán)節(jié)管控，強(qiáng)化對項(xiàng)目參與各方的監(jiān)督管理，規(guī)范建設(shè)程序和資金使用，督促保質(zhì)保量按期完成項(xiàng)目建設(shè)，提高政府投資績效。