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　　根據《中華人民共和國審計法》規(guī)定,自2018年3月26日至7月30日,深圳市羅湖區(qū)審計局對深圳市羅湖區(qū)環(huán)境保護和水務局(以下簡稱“區(qū)環(huán)水局”)2017年度部門預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計,重點審計了區(qū)環(huán)水局2017年度部門預算執(zhí)行過程中預算資金的管理和使用、預算支出的真實性、合法性及效益性、中央八項規(guī)定等系列規(guī)定的落實情況等。

　　一、基本情況及審計評價

　　(一)機構設置和主要職能。

　　區(qū)環(huán)水局是羅湖區(qū)政府的工作部門,主要負責轄區(qū)內環(huán)保和水務等方面工作。區(qū)環(huán)水局內設辦公室、規(guī)劃發(fā)展科等4個科室,內設區(qū)三防指揮部辦公室1個行政管理類事業(yè)單位,下屬區(qū)環(huán)境監(jiān)察大隊1個行政執(zhí)法機構、區(qū)環(huán)境保護監(jiān)測站和區(qū)治水提質辦公室2個事業(yè)單位。區(qū)環(huán)水局(含區(qū)三防指揮部辦公室和區(qū)環(huán)境監(jiān)察大隊)人員編制為45名,期末實有人員42人。

　　(二)部門預算執(zhí)行情況。

　　2017年區(qū)環(huán)水局年初預算收入32,935.87萬元,年中預算調整23,313.62萬元,全年預算總收入合計56,249.49萬元;年初預算支出32,935.87萬元,年中預算調整23,313.62萬元,全年預算總支出56,249.49萬元,其中:基本支出2,033.02萬元,項目支出54,216.47萬元。

　　根據決算報表,區(qū)環(huán)水局2017年度全年實際財政撥款收入43,709.64萬元,全年實際支出43,709.64萬元,其中:人員經費支出1,775.94萬元,日常公用經費支出95.50萬元,項目支出41,838.20萬元。

　　審計結果表明,2017年度區(qū)環(huán)水局基本能按照部門預算批復的項目計劃和資金用途有效地使用財政資金,預算收支基本遵守了預算法及相關法律法規(guī)。

　　二、審計發(fā)現的主要問題

　　(一)部門預算執(zhí)行方面存在的問題。

　　1.部門預算執(zhí)行率偏低。2017年區(qū)環(huán)水局部門預算執(zhí)行率77.71%。23個項目的預算執(zhí)行率低于75%,涉及預算金額21,686.72萬元,占項目支出年度總預算54,216.47萬元的40%。

　　2.項目經費未按預算項目內容支出。區(qū)環(huán)水局2017年在“檔案室建設”項目經費中列支羅湖區(qū)2017年土壤環(huán)境調查項目合同首期款492,000元。

　　(二)費用支出管理方面存在的問題。差旅費、餐費和電信服務費等報銷不規(guī)范。3筆差旅費報銷不規(guī)范,涉及金額5,602元;6筆餐費報銷不規(guī)范,涉及金額5,892元;17筆電信服務費等支出憑證后未見發(fā)票,涉及金額91,944.75元,審計期間區(qū)環(huán)水局已補充提供部分發(fā)票,金額合計64,544.75元。

　　(三)非稅收入管理方面存在的問題。

　　1.逾期繳納的罰沒收入占比較大。2017年繳款單位或個人未按照行政處罰決定書要求,超過15日繳納罰款的共146筆,涉及金額6,205,000元,占罰沒收入總額7,458,000元的83.20%。

　　2.未及時收繳房屋租金。區(qū)環(huán)水局將區(qū)環(huán)保監(jiān)測大樓部分樓層出租給區(qū)婦幼保健院使用,2017年4月至12月未收繳租金。

　　(四)資產管理方面存在的問題。未確認相關資產。10項權利人為區(qū)環(huán)水局的房屋建筑物類資產未登記固定資產賬;一批三防救援物資未做固定資產賬務處理,涉及金額10,260,390元;3個“數字環(huán)保系統(tǒng)”升級改造項目和4套AutoCAD軟件未記入無形資產賬,涉及金額459,250元。審計期間,區(qū)環(huán)水局正在整改中。

　　(五)其他應收款長期掛賬。截至2017年12月31日,區(qū)環(huán)水局賬齡3年以上的“其他應收款”金額合計1,190,244.22元,占“其他應收款”賬面余額1,242,685.61元的95.78%。

　　(六)政府投資項目管理方面存在的問題。政府投資項目未按規(guī)定時限報結算審計或完成工程結算審核。區(qū)環(huán)水局3個政府投資項目工程通過工程驗收后,未在三個月內報送工程結算審計或完成工程結算審核,涉及項目總投資409,610,000元。

　　(七)合同管理方面存在的問題。合同管理不夠規(guī)范。7個購買服務項目合同的款項未按照合同約定支付,涉及支付金額1,290,360元;3個購買服務項目合同的簽訂時間滯后于合同服務期限起始時間,涉及合同金額430,000元;2017年4月區(qū)環(huán)水局簽訂《地質災害防治方案編制委托合同》,未約定合同服務期限;2017年6月區(qū)環(huán)水局簽訂微信合作協議書,經審計發(fā)現微信公眾號“山水羅湖”更新內容數量未達到合同要求。

　　三、審計處理情況及建議

　　對審計發(fā)現的問題,深圳市羅湖區(qū)審計局已經依法出具了審計報告,提出了相應的審計處理意見和建議。

　　建議區(qū)環(huán)水局嚴格按照預算法等法律法規(guī)和相關制度要求,加強預算編制管理和預算執(zhí)行管理;建議區(qū)環(huán)水局加強資金管理,嚴格審核費用支出;建議區(qū)環(huán)水局加強非稅收入征收管理工作,確保納入非稅收入依法征收、應收盡收并及時足額上繳;建議區(qū)環(huán)水局健全資產管理責任機制,資產發(fā)生增減變動時及時登記入賬;建議區(qū)環(huán)水局加強往來款項管理,加大對往來款項的清理力度;建議區(qū)環(huán)水局強化政府投資項目管理,嚴格執(zhí)行建設程序;建議區(qū)環(huán)水局嚴格執(zhí)行政府合同管理相關制度,實行對合同的全過程跟蹤。

　　深圳市羅湖區(qū)審計局

　　2018年11月2日