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深圳市羅湖區(qū)2017年度區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作報(bào)告

　　                                                                     ——2018年11月在羅湖區(qū)第七屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十三次會(huì)議上

區(qū)人大常委會(huì):

　　我受區(qū)政府委托，報(bào)告2017年度區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。

　　根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)審計(jì)監(jiān)督條例》等相關(guān)法律法規(guī)和區(qū)委、區(qū)政府的工作部署，區(qū)審計(jì)局對(duì)2017年度區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，涉及區(qū)級(jí)財(cái)政管理、部門預(yù)算執(zhí)行、民生項(xiàng)目資金使用、重大政策措施落實(shí)、國有土地使用權(quán)出讓以及政府投資項(xiàng)目等六個(gè)方面。審計(jì)中，我們堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面深入學(xué)習(xí)貫徹黨的十九大精神，認(rèn)真落實(shí)習(xí)近平總書記參加十三屆全國人大一次會(huì)議廣東代表團(tuán)和中央審計(jì)委員會(huì)第一次會(huì)議時(shí)的重要講話精神，圍繞推動(dòng)貫徹區(qū)委、區(qū)政府的重大決策部署，依法獨(dú)立履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，加大對(duì)預(yù)算執(zhí)行、政策落實(shí)和民生項(xiàng)目等審計(jì)力度。此外，區(qū)審計(jì)局抽調(diào)審計(jì)力量23人次完成上級(jí)交辦事項(xiàng)，努力發(fā)揮審計(jì)在促進(jìn)政策落實(shí)、規(guī)范財(cái)政管理和推進(jìn)廉政建設(shè)中的積極作用。

　　2017年，羅湖區(qū)各部門、單位牢牢把握穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，以供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線，認(rèn)真執(zhí)行區(qū)七屆人大二次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況良好。區(qū)財(cái)政局提供的決算報(bào)表顯示，區(qū)級(jí)一般公共預(yù)算總收入3,871,276萬元，總支出3,805,301萬元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余65,975萬元；政府性基金總收入504,859萬元，總支出8,141萬元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余496,718萬元。

　　——財(cái)政收入穩(wěn)步增長。2017年區(qū)級(jí)公共預(yù)算收入976,259萬元，同口徑增長15.80%，連續(xù)三年實(shí)現(xiàn)兩位數(shù)增長，其中稅收收入913,914萬元，占公共預(yù)算收入的93.61%，收入質(zhì)量更加優(yōu)化，財(cái)政資金保障能力增強(qiáng)。

　　——民生保障扎實(shí)有力。2017年，羅湖區(qū)圍繞城市更新、棚改項(xiàng)目、人才安居和基礎(chǔ)民生等中心工作，加大民生投入保障力度，投入9,200萬元完成1187個(gè)“民生微實(shí)事”項(xiàng)目，出資105,000萬元參股設(shè)立羅湖人才安居公司；進(jìn)一步提高民生支出比重，九大類重點(diǎn)民生支出2,232,682萬元，占公共預(yù)算支出的80.31%。

　　——加大財(cái)政改革力度。深化財(cái)稅改革，取消或停征一批行政事業(yè)性收費(fèi)；加強(qiáng)部門預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度管理，切實(shí)提高預(yù)算執(zhí)行率；完善部門預(yù)算項(xiàng)目庫系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)單位預(yù)算申報(bào)常態(tài)化；精簡(jiǎn)審批流程，提高財(cái)政資金撥付效率；進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)政專戶結(jié)構(gòu)，為實(shí)現(xiàn)國庫單一賬戶管理創(chuàng)造條件；做好市級(jí)下放事權(quán)承接工作。

　　——審計(jì)查出問題整改成效較好。對(duì)上一年度審計(jì)查出的四大類17項(xiàng)問題，區(qū)政府積極組織整改，各部門、單位認(rèn)真落實(shí)主體責(zé)任，細(xì)化措施，推動(dòng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題得到有效整改。區(qū)審計(jì)局明確整改時(shí)限和要求，逐項(xiàng)逐條跟蹤督促落實(shí)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題全部得到了整改，整改成效較好。

　　一、財(cái)政管理審計(jì)情況

　　對(duì)區(qū)級(jí)預(yù)算管理情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算等預(yù)算執(zhí)行和區(qū)級(jí)決算草案編制情況。從審計(jì)情況看，區(qū)級(jí)財(cái)政2017年度預(yù)算執(zhí)行和決算情況總體良好，財(cái)政收支管理較為規(guī)范。2017年區(qū)級(jí)預(yù)決算情況一覽表及審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題如下:

羅湖區(qū)2017年區(qū)級(jí)預(yù)決算情況一覽表

　　                                                                                                                                                               單位:萬元

　　(一)預(yù)算編制方面存在的問題。

　　1.部分學(xué)校教育收費(fèi)未按規(guī)定編制收入預(yù)算。

　　深圳市翠園中學(xué)、深圳市羅湖高級(jí)中學(xué)（原濱河中學(xué))、深圳市羅湖外語學(xué)校、深圳市行知職業(yè)技術(shù)學(xué)校等四所學(xué)校2017年度的學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)未按規(guī)定編制收入預(yù)算，上述四所學(xué)校2017年學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)實(shí)際收入1,725.26萬元。

　　審計(jì)要求上述學(xué)校按規(guī)定編制預(yù)算，增強(qiáng)預(yù)算編制的完整性、準(zhǔn)確性，區(qū)財(cái)政局應(yīng)將學(xué)校的各項(xiàng)收入統(tǒng)一納入預(yù)算管理，提高預(yù)算編制質(zhì)量。

　　2.國有資本經(jīng)營預(yù)算編制不準(zhǔn)確。

　　區(qū)財(cái)政局將一般公共預(yù)算中列支的105,000萬元對(duì)應(yīng)列為國有資本經(jīng)營預(yù)算收入，該收入不屬于國有資本經(jīng)營預(yù)算收入的范圍。區(qū)財(cái)政局已在《羅湖區(qū)2017年財(cái)政預(yù)算調(diào)整方案》中對(duì)國有資本經(jīng)營預(yù)算收入中體現(xiàn)的105,000萬元予以調(diào)整。

　　審計(jì)要求區(qū)財(cái)政局規(guī)范國有資本經(jīng)營預(yù)算編制工作，科學(xué)編制國有資本經(jīng)營預(yù)算。

　　(二)預(yù)算調(diào)整不夠規(guī)范。

　　2017年2月15日，區(qū)財(cái)政局收到市財(cái)委下?lián)芘飸魠^(qū)改造專項(xiàng)資金合計(jì)1,300,000萬元；2017年2月28日，區(qū)財(cái)政局將棚戶區(qū)改造專項(xiàng)資金撥付給羅湖棚戶區(qū)改造現(xiàn)場(chǎng)指揮部，合計(jì)1,043,738萬元。區(qū)財(cái)政局將棚戶區(qū)改造專項(xiàng)資金的收支金額列入《羅湖區(qū)2017年預(yù)算調(diào)整方案》一般公共預(yù)算收入和支出的預(yù)算調(diào)整中，棚戶區(qū)改造專項(xiàng)資金是市財(cái)委下?lián)艿膶ｍ?xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金，不屬于區(qū)級(jí)預(yù)算調(diào)整范圍，不應(yīng)列入?yún)^(qū)財(cái)政預(yù)算調(diào)整方案。

　　審計(jì)要求區(qū)財(cái)政局進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算調(diào)整，提高預(yù)算調(diào)整的準(zhǔn)確性。

　　(三)非稅收入管理方面存在的問題。

　　1.利息收入148.69萬元未按規(guī)定上繳財(cái)政。

　　2017年11月8日，區(qū)財(cái)政局向深圳市正陽投資開發(fā)有限公司撥付用于設(shè)立合作項(xiàng)目公司的注冊(cè)資金20,000萬元。截至2018年6月30日，合作項(xiàng)目公司尚未成立，合作項(xiàng)目公司注冊(cè)資金20,000萬元累計(jì)產(chǎn)生利息148.69萬元，深圳市正陽投資開發(fā)有限公司將利息收入計(jì)入公司財(cái)務(wù)費(fèi)用，未及時(shí)將利息收入上繳財(cái)政。

　　審計(jì)要求區(qū)財(cái)政局督促深圳市正陽投資開發(fā)有限公司將利息收入上繳財(cái)政。

　　2.部分非稅收入88.13萬元征收不及時(shí)。

　　審計(jì)發(fā)現(xiàn)深圳市羅湖小學(xué)、深圳市公安局羅湖分局遲開部分物業(yè)租金繳款通知書導(dǎo)致非稅收入逾期收繳，涉及金額88.13萬元。

　　審計(jì)要求區(qū)財(cái)政局及時(shí)檢查并督促執(zhí)收單位向繳款義務(wù)人征收非稅收入款項(xiàng)。

　　(四)政府投資項(xiàng)目結(jié)余資金21,552.62萬元未及時(shí)收回統(tǒng)籌使用。

　　截至2017年12月31日，羅湖區(qū)32個(gè)單位基建自有賬戶中政府投資項(xiàng)目結(jié)余資金合計(jì)21,552.62萬元，區(qū)財(cái)政局未及時(shí)收回總預(yù)算統(tǒng)籌安排使用。

　　審計(jì)要求區(qū)財(cái)政局及時(shí)清理各單位政府投資項(xiàng)目結(jié)余資金并收回總預(yù)算統(tǒng)籌安排使用。

　　(五)未能充分發(fā)揮政府性基金使用效益。

　　2014年至2017年區(qū)級(jí)政府性基金結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金分別為618萬元、20,552萬元、213,271萬元、496,718萬元。其中2017年政府性基金結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)額達(dá)496,718萬元，占當(dāng)年政府性基金收入503,217萬元的98.71%，政府性基金結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模較大，基金使用效益難以發(fā)揮。

　　審計(jì)要求區(qū)財(cái)政局優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高政府性基金使用效益。

　　二、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

　　對(duì)羅湖區(qū)翠竹街道辦事處(以下簡(jiǎn)稱“翠竹街道辦”)、 羅湖區(qū)科技創(chuàng)新局(以下簡(jiǎn)稱“區(qū)科創(chuàng)局”)、羅湖區(qū)環(huán)境保護(hù)和水務(wù)局(以下簡(jiǎn)稱“區(qū)環(huán)水局”)、羅湖區(qū)機(jī)關(guān)物業(yè)管理辦公室(以下簡(jiǎn)稱“區(qū)物業(yè)辦”)、羅湖區(qū)政府采購中心(羅湖區(qū)建設(shè)工程招投標(biāo)中心)(以下簡(jiǎn)稱“區(qū)采購中心”)等 5個(gè)部門、單位2017年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。從審計(jì)情況看，上述各部門、單位預(yù)算管理不斷加強(qiáng)，基本遵守有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

　　(一)預(yù)算執(zhí)行方面存在的問題。

　　1.部分項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率較低。(1)翠竹街道辦2017年有33個(gè)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率低于75%，涉及預(yù)算金額2,198.79萬元。其中預(yù)算執(zhí)行率為0的項(xiàng)目有9個(gè)，涉及預(yù)算金額236.44萬元。(2)區(qū)環(huán)水局2017年有23個(gè)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率低于75%，涉及預(yù)算金額21,686.72萬元。其中預(yù)算執(zhí)行率為0的項(xiàng)目有10個(gè)，涉及預(yù)算金額4,478.07萬元。

　　2.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)未按預(yù)算項(xiàng)目內(nèi)容支出。區(qū)環(huán)水局2017年在“檔案室建設(shè)”項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支羅湖區(qū)2017年土壤環(huán)境調(diào)查項(xiàng)目合同首期款49.20萬元。

　　審計(jì)要求翠竹街道辦和區(qū)環(huán)水局科學(xué)合理編制預(yù)算，提高預(yù)算編制的科學(xué)性和精細(xì)化水平；區(qū)環(huán)水局加強(qiáng)項(xiàng)目管理，嚴(yán)格按部門預(yù)算支出相關(guān)項(xiàng)目費(fèi)用，強(qiáng)化預(yù)算約束。

　　(二)政府采購方面存在的問題。

　　1.個(gè)別部門未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購。如翠竹街道辦2017年采用自行采購方式分別支付2個(gè)公司火災(zāi)隱患排查整治技術(shù)服務(wù)費(fèi)，未按規(guī)定進(jìn)行政府集中采購，涉及金額95萬元。

　　2.區(qū)采購中心業(yè)務(wù)管理不夠規(guī)范。2017年未對(duì)供應(yīng)商履約評(píng)價(jià)的相關(guān)信息進(jìn)行公示公開；部分政府采購合同未在政府采購系統(tǒng)中備案，且多份合同備案時(shí)間超過時(shí)限；部分投標(biāo)及履約保證金已退還投標(biāo)人但未在臺(tái)賬中登記，涉及金額13萬元。

　　審計(jì)要求翠竹街道辦嚴(yán)格履行政府采購程序，規(guī)范政府采購行為；區(qū)采購中心加強(qiáng)政府采購信息公開和合同備案管理工作，及時(shí)對(duì)保證金的收取和退還進(jìn)行登記與核對(duì)。

　　(三)非稅收入管理方面存在的問題。

　　1.未及時(shí)清理政府非稅收入過渡性銀行賬戶。區(qū)物業(yè)辦使用2個(gè)過渡性銀行賬戶收取出租物業(yè)租金，定期將租金繳入?yún)^(qū)非稅系統(tǒng)財(cái)政專戶，截至2017年8月31日，上述2個(gè)賬戶留存資金合計(jì)290.57萬元。

　　2.未及時(shí)收繳房屋租金。(1)截至2017年12月31日，翠竹街道辦應(yīng)繳未繳周轉(zhuǎn)房租金收入合計(jì)1.60萬元。(2)區(qū)環(huán)水局與區(qū)婦幼保健院未續(xù)簽區(qū)環(huán)保監(jiān)測(cè)大樓租賃合同，2017年4月至12月未收繳租金。

　　3.逾期繳納的罰沒收入占比較大。區(qū)環(huán)水局2017年罰沒收入中，繳款單位或個(gè)人未按照行政處罰決定書要求，超過15日繳納罰款的共146筆，涉及金額620.50萬元，占罰沒收入總額745.80萬元的83.20%。

　　審計(jì)要求區(qū)物業(yè)辦清理非稅收入過渡性銀行賬戶；翠竹街道辦、區(qū)環(huán)水局及時(shí)征收非稅收入并足額上繳國庫。

　　(四)差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)支出存在管理不規(guī)范的問題。

　　1.差旅費(fèi)中超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷交通費(fèi)、伙食費(fèi)。翠竹街道辦、區(qū)環(huán)水局在差旅費(fèi)中超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷交通費(fèi)、伙食費(fèi)補(bǔ)助,涉及金額0.94萬元。

　　2.會(huì)議費(fèi)報(bào)銷附件不符合規(guī)定。翠竹街道辦2筆會(huì)議費(fèi)支出未附會(huì)議審批文件、會(huì)議通知等資料,涉及金額0.50萬元。

　　審計(jì)要求翠竹街道辦、區(qū)環(huán)水局嚴(yán)格遵守差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等相關(guān)經(jīng)費(fèi)管理辦法。

　　(五)資產(chǎn)管理方面存在的問題。

　　1.固定資產(chǎn)管理不規(guī)范。(1)區(qū)環(huán)水局、翠竹街道辦26項(xiàng)房屋建筑物類資產(chǎn)未記入固定資產(chǎn)賬，涉及金額2,931.99萬元。(2)區(qū)物業(yè)辦9項(xiàng)房屋建筑物類資產(chǎn)減少未及時(shí)做賬務(wù)處理，涉及金額1,584.05萬元；3項(xiàng)物業(yè)固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)未包括購買房屋建筑物有關(guān)的稅費(fèi)，涉及金額169.18萬元。(3)區(qū)環(huán)水局購買一批三防救援物資未做固定資產(chǎn)賬務(wù)處理，涉及金額1,026.04萬元。

　　2.無形資產(chǎn)管理不規(guī)范。區(qū)環(huán)水局3個(gè)“數(shù)字環(huán)保系統(tǒng)”升級(jí)改造項(xiàng)目和4套AutoCAD軟件未記入無形資產(chǎn)賬，涉及金額45.93萬元。

　　審計(jì)要求上述部門、單位嚴(yán)格執(zhí)行資產(chǎn)管理有關(guān)規(guī)定，規(guī)范資產(chǎn)管理基礎(chǔ)工作，完善資產(chǎn)實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)管理。

　　(六)內(nèi)部管理方面存在的問題。

　　1.重大經(jīng)濟(jì)決策未履行規(guī)定程序。區(qū)采購中心2017年6月支付外包服務(wù)費(fèi)未提交主任辦公擴(kuò)大會(huì)議討論決定，涉及金額8.44萬元。

　　2.合同簽訂早于集體決策時(shí)間。翠竹街道辦3份服務(wù)合同簽訂時(shí)間早于集體決策時(shí)間，涉及金額22.78萬元。

　　審計(jì)要求區(qū)采購中心、翠竹街道辦按照規(guī)定加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部管理的相關(guān)規(guī)定。

　　(七)民生項(xiàng)目管理方面存在的問題。

　　居家養(yǎng)老消費(fèi)券管理不夠規(guī)范。翠竹街道辦有11人在街道辦結(jié)算數(shù)據(jù)中有居家養(yǎng)老券消費(fèi)記錄，但在社區(qū)工作站發(fā)放表中未見領(lǐng)取記錄；有5人在翠竹街道辦有居家養(yǎng)老券結(jié)算記錄，但在羅湖民政電子政務(wù)系統(tǒng)沒有相應(yīng)個(gè)人信息。

　　審計(jì)要求翠竹街道辦加強(qiáng)對(duì)居家養(yǎng)老消費(fèi)券的管理，促進(jìn)民生政策落實(shí)到位。

　　三、保障性安居工程跟蹤審計(jì)情況

　　對(duì)2017年保障性安居工程及配套基礎(chǔ)設(shè)施相關(guān)情況進(jìn)行了審計(jì)。從審計(jì)情況看，羅湖區(qū)積極推進(jìn)棚戶區(qū)改造及配套基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等各項(xiàng)安居工程，安居工程和配套基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)有序推進(jìn)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有:

　　(一)未及時(shí)完善公租房項(xiàng)目住房的共享數(shù)據(jù)。羅湖區(qū)1個(gè)項(xiàng)目雖已上傳到住房共享數(shù)據(jù)系統(tǒng)但房源信息不齊，1個(gè)項(xiàng)目未上傳住房共享數(shù)據(jù)系統(tǒng)進(jìn)行管理。上述項(xiàng)目未及時(shí)完善房源共享數(shù)據(jù)，無法及時(shí)核查人員信息，不利于后期監(jiān)管。

　　審計(jì)要求區(qū)住房和建設(shè)局及時(shí)上傳房源信息，完善公租房項(xiàng)目住房的共享數(shù)據(jù)。審計(jì)指出問題后，區(qū)住房和建設(shè)局已將2個(gè)項(xiàng)目數(shù)據(jù)完整上傳。

　　(二)個(gè)別已竣工驗(yàn)收保障房未辦理竣工財(cái)務(wù)決算。截至2017年底，羅湖區(qū)蓮塘保障性住房北地塊工程已竣工驗(yàn)收半年以上，仍未進(jìn)行竣工財(cái)務(wù)決算。

　　審計(jì)要求區(qū)建筑工務(wù)局按照規(guī)定對(duì)保障房項(xiàng)目進(jìn)行竣工財(cái)務(wù)決算。審計(jì)指出問題后，區(qū)建筑工務(wù)局已完成羅湖區(qū)蓮塘保障性住房工程的竣工財(cái)務(wù)決算。  

　　四、重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況

　　區(qū)審計(jì)局持續(xù)推進(jìn)重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)，全面關(guān)注羅湖區(qū)貫徹落實(shí)中央和省、市重大政策措施情況。從審計(jì)情況看，被審計(jì)單位能夠貫徹落實(shí)中央和省、市的重大政策措施，政策執(zhí)行情況較好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有:

　　(一)海綿城市建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)展緩慢。海綿城市建設(shè)項(xiàng)目2017年預(yù)算安排前期經(jīng)費(fèi)30萬元。該項(xiàng)目委托北京市市政工程設(shè)計(jì)研究總院有限公司開展項(xiàng)目建議書編制工作，因編制單位未能履約，擬更換編制單位而暫緩?fù)七M(jìn)，隨后又取消編制項(xiàng)目建議書。海綿城市建設(shè)項(xiàng)目原建設(shè)范圍為大望梧桐片區(qū)，2017年11月，建設(shè)范圍調(diào)整為筍崗片區(qū)。因該項(xiàng)目中途多次變更，導(dǎo)致截至2017年12月31日實(shí)際項(xiàng)目支出為零。區(qū)環(huán)水局對(duì)項(xiàng)目整體規(guī)劃論證不全面，對(duì)項(xiàng)目統(tǒng)籌管理不足，導(dǎo)致工程進(jìn)展緩慢。

　　審計(jì)要求區(qū)環(huán)水局加強(qiáng)對(duì)海綿城市建設(shè)項(xiàng)目的整體規(guī)劃論證和統(tǒng)籌管理，加快項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度，充分發(fā)揮環(huán)保資金的效益。

　　(二)已竣工決算的應(yīng)付未付工程款627.10萬元未納入地方政府性債務(wù)管理系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)。截至2018年3月底，羅湖區(qū)政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)627.10萬元，全部為應(yīng)付未付政府投資項(xiàng)目的工程款(已按實(shí)際情況扣除項(xiàng)目質(zhì)保金)，涉及到39個(gè)已完成竣工決算的政府投資項(xiàng)目。

　　審計(jì)要求區(qū)財(cái)政局會(huì)同建設(shè)單位等及時(shí)對(duì)應(yīng)付未付的工程款項(xiàng)進(jìn)行梳理，并對(duì)項(xiàng)目的立項(xiàng)批復(fù)到竣工驗(yàn)收、結(jié)清尾款等整個(gè)過程實(shí)行動(dòng)態(tài)跟蹤。

　　五、國有土地使用權(quán)出讓收支審計(jì)情況

　　對(duì)羅湖區(qū)2017年度國有土地使用權(quán)出讓收支情況進(jìn)行了審計(jì)，涵蓋預(yù)算管理、政策執(zhí)行和土地管理等。2017年，羅湖國有土地使用權(quán)出讓收入497,648萬元，國有土地使用權(quán)出讓支出1,587萬元，結(jié)余496,061萬元。從審計(jì)情況看，國有土地使用權(quán)出讓收支規(guī)?；菊鎸?shí)，支出范圍基本符合規(guī)定。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

　　(一)部分國有出讓用地開工不及時(shí)。2017年度由區(qū)城市更新局代征國有土地使用權(quán)出讓收入涉及的地塊31宗，經(jīng)抽查，其中2宗地塊未按國有土地出讓合同約定時(shí)間開工，涉及土地面積約49,845.67平方米。

　　               未按國有土地出讓合同約定時(shí)間開工項(xiàng)目明細(xì)表

　　審計(jì)要求區(qū)城市更新局加大巡查力度,完善國有出讓用地的后續(xù)跟蹤管理。

　　(二)國有臨時(shí)用地超期使用未及時(shí)收回。經(jīng)抽查規(guī)土委羅湖局2017年度管理的37塊國有臨時(shí)用地，發(fā)現(xiàn)15塊已超過臨時(shí)用地期限仍未收回，涉及用地面積約為88,375.17平方米。其中9塊為公益性項(xiàng)目臨時(shí)用地，但到期后未辦理延期手續(xù)，涉及用地面積約為66,780.68平方米；另外6塊為非公益性、營利性項(xiàng)目臨時(shí)用地，到期后既未及時(shí)辦理延期手續(xù)，也未收取合同到期后的臨時(shí)用地租金，涉及用地面積約為21,594.49平方米。

　　2017年底，羅湖區(qū)臨時(shí)用地審批與監(jiān)管職責(zé)已劃入羅湖區(qū)規(guī)劃土地監(jiān)察局。審計(jì)要求規(guī)土委羅湖局加強(qiáng)與羅湖區(qū)規(guī)劃土地監(jiān)察局溝通協(xié)調(diào)，加快國有臨時(shí)用地現(xiàn)狀核查進(jìn)度，嚴(yán)防國有臨時(shí)用地超期使用。

　　六、政府投資項(xiàng)目審計(jì)情況

　　2017年，區(qū)政府投資項(xiàng)目計(jì)劃總規(guī)模170,223萬元，區(qū)審計(jì)局全年累計(jì)完成321個(gè)政府投資審計(jì)項(xiàng)目，送審金額109,687.53萬元， 審定金額105,096.59萬元，核減金額4,590.94萬元，核減率4.19%。從審計(jì)情況看，建設(shè)單位積極推進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)，不斷規(guī)范項(xiàng)目建設(shè)管理，政府投資項(xiàng)目基本能遵循建設(shè)程序，財(cái)務(wù)核算基本規(guī)范。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有:

　　(一)個(gè)別項(xiàng)目的貨物采購未按有關(guān)規(guī)定招標(biāo)。根據(jù)招標(biāo)文件及合同條款，羅湖區(qū)人民醫(yī)院住院樓改造工程承包方式為包工包料，工程施工過程中共有7個(gè)樓層發(fā)生設(shè)計(jì)變更，設(shè)計(jì)變更后裝修材料采用甲供方式實(shí)施，羅湖區(qū)人民醫(yī)院通過“院內(nèi)招標(biāo)”方式，選定深圳市吉之星建筑裝飾設(shè)計(jì)工程有限公司為住院樓7個(gè)樓層裝修工程的材料供應(yīng)商，未按規(guī)定招標(biāo)，涉及金額101.50萬元。

　　審計(jì)要求羅湖區(qū)人民醫(yī)院加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目的招標(biāo)管理，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購相關(guān)管理規(guī)定。

　　(二)個(gè)別項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更未按有關(guān)規(guī)定履行備案程序。深圳市景貝小學(xué)教學(xué)樓、辦公樓走廊、樓梯翻新等工程發(fā)生設(shè)計(jì)變更的結(jié)算審定金額為14.09萬元，羅湖區(qū)人民醫(yī)院住院樓改造工程發(fā)生設(shè)計(jì)變更的結(jié)算審定金額為51.02萬元，均未按有關(guān)規(guī)定履行備案程序。

　　審計(jì)要求建設(shè)單位嚴(yán)格執(zhí)行政府投資項(xiàng)目相關(guān)管理規(guī)定，履行政府投資項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更備案程序。

　　以上對(duì)本審計(jì)工作報(bào)告反映的具體審計(jì)情況，區(qū)審計(jì)局已依法征求了被審計(jì)單位意見，出具了審計(jì)報(bào)告，要求有關(guān)部門、單位認(rèn)真做好整改工作。下一步，區(qū)政府將在區(qū)人大常委會(huì)審議后，部署落實(shí)全面整改，整改情況將按規(guī)定向區(qū)人大常委會(huì)專題報(bào)告。

　　七、審計(jì)建議

　　(一)加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算管理，提高財(cái)政資金使用績效。區(qū)財(cái)政局要切實(shí)提高預(yù)算編制質(zhì)量和預(yù)算執(zhí)行規(guī)范化水平，規(guī)范預(yù)算調(diào)整。嚴(yán)格非稅收入征繳，確保各項(xiàng)收入應(yīng)收盡收、應(yīng)繳盡繳。全面實(shí)施績效管理，注重績效評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用，將績效評(píng)價(jià)結(jié)果作為預(yù)算安排、預(yù)算調(diào)整和改進(jìn)管理的重要依據(jù)。各預(yù)算單位要規(guī)范和細(xì)化部門預(yù)算編制，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購、非稅收入和國有資產(chǎn)等法律法規(guī)。

　　(二)推動(dòng)重大政策措施落實(shí)，加大政策統(tǒng)籌協(xié)調(diào)力度。嚴(yán)格按照國家各項(xiàng)重大政策措施有關(guān)要求，完善相關(guān)考核、管理、指導(dǎo)、激勵(lì)機(jī)制，健全完善配套措施，確保各項(xiàng)政策落實(shí)到位并實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。要強(qiáng)化對(duì)政府債務(wù)的管理和監(jiān)督，密切關(guān)注可能增加政府債務(wù)的潛在風(fēng)險(xiǎn)，建立健全政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置工作機(jī)制，確保經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)健康運(yùn)行。

　　(三)切實(shí)保障和改善民生，提升民生資金使用效益。發(fā)揮好財(cái)政在宏觀調(diào)控中的重要作用，通過實(shí)施積極的財(cái)政政策，全力保障教育、養(yǎng)老、社會(huì)保障、住房等民生事業(yè)，構(gòu)建全方位保障體系。加強(qiáng)民生領(lǐng)域監(jiān)管，完善各項(xiàng)民生資金及項(xiàng)目的使用管理制度，持續(xù)加大民生領(lǐng)域資金投入力度，保障各項(xiàng)民生資金合理、高效使用，確保民生資金和項(xiàng)目真正用于改善民生。

　　(四)強(qiáng)化政府投資監(jiān)管，切實(shí)提高資金使用效益。強(qiáng)化重點(diǎn)資金和項(xiàng)目監(jiān)管，加快推進(jìn)重大項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度，規(guī)范項(xiàng)目資金使用，提升政府投資效果。加強(qiáng)項(xiàng)目建設(shè)監(jiān)管，全面落實(shí)招投標(biāo)制度，規(guī)范項(xiàng)目資金使用，不斷提高政府投資項(xiàng)目質(zhì)量和效益。

　　(五)加強(qiáng)審計(jì)整改落實(shí)，提升審計(jì)整改實(shí)效。各部門、單位要深刻認(rèn)識(shí)審計(jì)在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中的重要作用，自覺接受審計(jì)監(jiān)督，認(rèn)真落實(shí)審計(jì)整改工作主體責(zé)任。對(duì)照檢查，舉一反三，堵塞漏洞，規(guī)范行政管理。深入研究和采納審計(jì)意見建議，堅(jiān)持問題導(dǎo)向，全面分析原因，完善相關(guān)制度，形成審計(jì)整改的長效機(jī)制。