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各有關(guān)單位、股份合作公司：
       現(xiàn)將《羅湖區(qū)股份合作公司財(cái)務(wù)監(jiān)督管理指導(dǎo)意見(jiàn)》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

       特此通知。

深圳市羅湖區(qū)集體資產(chǎn)管理局
2021 年 6 月 15 日

羅湖區(qū)股份合作公司財(cái)務(wù)監(jiān)督管理

指導(dǎo)意見(jiàn)

       第一條  為規(guī)范羅湖區(qū)股份合作公司的財(cái)務(wù)管理行為，確保股份合作公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)股份合作公司條例》等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合羅湖區(qū)實(shí)際，制定本指導(dǎo)意見(jiàn)。

       第二條本指導(dǎo)意見(jiàn)所稱股份合作公司包括：

       （一）羅湖轄區(qū)內(nèi)依據(jù)《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)股份合作公司條例》設(shè)立的股份合作公司及其分公司、經(jīng)營(yíng)部、下屬全資子公司；

       （二）由多個(gè)股份合作公司共同出資成立的企業(yè)。

       第三條股份合作公司會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備從事會(huì)計(jì)工作所需要的專業(yè)能力。擔(dān)任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）的，原則上應(yīng)當(dāng)具備以下條件：

       （一）堅(jiān)持原則，廉潔奉公；

       （二）熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和制度，掌握企業(yè)管理知識(shí)；

       （三）具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作三年以上經(jīng)歷。

       第四條  股份合作公司財(cái)務(wù)工作崗位實(shí)行任職回避制度，出納不得從事會(huì)計(jì)、稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

       股份合作公司董事長(zhǎng)、監(jiān)事會(huì)主席、集體資產(chǎn)管理委員會(huì)主任和總經(jīng)理的近親屬不得擔(dān)任本公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。

       股份合作公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的近親屬不得從事本公司的會(huì)計(jì)、出納等財(cái)務(wù)工作。

       第五條  股份合作公司賬務(wù)全部納入羅湖區(qū)股份合作公司綜合監(jiān)管系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱綜合監(jiān)管系統(tǒng)），實(shí)行統(tǒng)一記賬。

       股份合作公司應(yīng)當(dāng)指定專人，于每月終了后15日內(nèi)在綜合監(jiān)管系統(tǒng)完成會(huì)計(jì)憑證填制等會(huì)計(jì)處理工作。

       股份合作公司及其分公司、經(jīng)營(yíng)部應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算。 

       第六條  股份合作公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正補(bǔ)充。記賬憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過(guò)審核的原始憑證及有關(guān)資料編制。

       第七條  股份合作公司開(kāi)立銀行賬戶應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司董事會(huì)研究審議并形成書(shū)面決議，公司開(kāi)、銷銀行賬戶均應(yīng)當(dāng)通過(guò)綜合監(jiān)管系統(tǒng)報(bào)街道監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱街道）、區(qū)集體資產(chǎn)管理局備案。

       股份合作公司開(kāi)立銀行賬戶應(yīng)當(dāng)充分考慮經(jīng)營(yíng)狀況、服務(wù)水平、利率水平、貸款支持、銀企合作等因素。

       股份合作公司應(yīng)當(dāng)定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清理，于每年12月底前完成當(dāng)年賬戶清理工作，報(bào)街道備案。

       第八條  股份合作公司全部銀行賬戶信息應(yīng)當(dāng)錄入綜合監(jiān)管系統(tǒng)。嚴(yán)禁出租出借銀行賬戶，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬和小金庫(kù)，無(wú)正當(dāng)理由原則上不得在不同賬戶間轉(zhuǎn)移資金。

       第九條  股份合作公司應(yīng)當(dāng)妥善保管、使用銀行支票，建立支票登記、領(lǐng)用和清查制度，空白支票不得加蓋銀行預(yù)留印鑒。

       第十條  股份合作公司應(yīng)當(dāng)妥善保管、使用銀行預(yù)留印鑒、單位結(jié)算卡等，財(cái)務(wù)章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)保管，法人私章可由公司財(cái)務(wù)人員以外的專人保管。

       第十一條  股份合作公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金管理，現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)為人民幣1000元以下的零星開(kāi)支。鼓勵(lì)采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算。

       第十二條  股份合作公司應(yīng)當(dāng)于每月15日前核對(duì)上月銀行日記賬和銀行對(duì)賬單等，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證賬款、賬賬相符。

       第十三條  股份合作公司應(yīng)當(dāng)按照往來(lái)客戶名設(shè)置應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款明細(xì)賬，并于每季度終了進(jìn)行往來(lái)對(duì)賬與清理。

       股份合作公司應(yīng)當(dāng)制定相關(guān)壞賬管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款的清查追收力度，減少呆壞賬產(chǎn)生；已核銷的壞賬應(yīng)當(dāng)建立“賬銷案存”制度，并繼續(xù)追收。

       第十四條  股份合作公司應(yīng)當(dāng)建立存貨采購(gòu)、入庫(kù)、保管、領(lǐng)用、發(fā)出等管理制度。存貨應(yīng)當(dāng)定期或者至少每半年盤(pán)點(diǎn)一次。盤(pán)點(diǎn)結(jié)果與賬面記錄不符的，應(yīng)當(dāng)查明原因。

       第十五條  股份合作公司所有對(duì)外付款，均應(yīng)當(dāng)附合法有效的原始付款憑證，按照公司章程、財(cái)務(wù)制度等有關(guān)規(guī)定報(bào)公司相關(guān)負(fù)責(zé)人審批；公司章程、財(cái)務(wù)制度未有規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)由公司法定代表人或其授權(quán)人審批。

       第十六條  股份合作公司應(yīng)當(dāng)遵循勤儉節(jié)約的原則，由董事會(huì)根據(jù)實(shí)際情況制定招待費(fèi)支出規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)。

       第十七條  股份合作公司員工因公借款，應(yīng)當(dāng)填制借款單，注明借款金額和用途，按規(guī)定報(bào)批，并在業(yè)務(wù)完成后7日內(nèi)辦理還款手續(xù)。嚴(yán)禁與股份合作公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的借款。

       第十八條  股份合作公司應(yīng)當(dāng)在年度終了時(shí)出具年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，公司負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告上簽字蓋章，對(duì)其真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)組成。會(huì)計(jì)報(bào)表由資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注組成。

       股份合作公司應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33號(hào)--合并財(cái)務(wù)報(bào)表》的要求，編制本公司及其子公司（全資、控股子公司）的合并財(cái)務(wù)報(bào)表。

       第十九條  股份合作公司應(yīng)當(dāng)定期完成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告報(bào)送工作，在年度終了后4個(gè)月內(nèi)，將年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告報(bào)送至街道和區(qū)集體資產(chǎn)管理局。

       第二十條  街道應(yīng)當(dāng)指導(dǎo)、監(jiān)督股份合作公司做好財(cái)務(wù)信息公開(kāi)工作，股份合作公司在每會(huì)計(jì)年度至少公布一次財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并供股東查閱。

       第二十一條  股份合作公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，建立會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，安排專人按照會(huì)計(jì)歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊(cè)，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，確保會(huì)計(jì)檔案妥善保管、有序存放、查閱方便，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

       股份合作公司應(yīng)當(dāng)將資金資產(chǎn)資源的會(huì)計(jì)檔案做好備份，與相關(guān)合同等一并存檔備查。

       第二十二條  股份合作公司會(huì)計(jì)檔案一般不得借出，如有特殊需要，經(jīng)公司法定代表人批準(zhǔn)，可供查閱或者復(fù)制，但須辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫(huà)、拆封和抽換。

       本條款所稱的特殊需要，是指用于審計(jì)、行政復(fù)議、訴訟以及街道、有關(guān)行政主管部門(mén)、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)和司法機(jī)關(guān)調(diào)查取證等。

       第二十三條  股份合作公司財(cái)務(wù)人員離崗、離職應(yīng)當(dāng)移交會(huì)計(jì)檔案，辦理交接手續(xù)。

       第二十四條  本指導(dǎo)意見(jiàn)由區(qū)集體資產(chǎn)管理局負(fù)責(zé)解釋，自2021年6月26日起施行，有效期3年。